БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Если физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве получило в 2013 году в Эстонии налогооблагаемый доход, то оно может учесть налоговые льготы (в том числе и не облагаемый налогом доход) пропорционально удельному весу дохода, налогооблагаемого в Эстонии, ко всему доходу, налогооблагаемому в данный налоговый период, при следующих условиях:
если лицо получило в Эстонии не менее 75% всего дохода, то оно может произвести все вычеты, указанные в главе 4 Закона о подоходном налоге;
если лицо получило в Эстонии менее 75% всего дохода, то оно может в качестве вычетов использовать не облагаемый налогом доход, а в случае получения пенсии – дополнительный не облагаемый налогом доход, если лицо получает пенсионные выплаты.
Для получения налоговых льгот нерезидент обязан представить декларацию о доходах физического лица – резидента. В декларации декларируются налогооблагаемые в Эстонии доходы, удержанный подоходный налог, произведенные документально подтвержденные расходы, а также полученные за рубежом доходы. Супруги могут представить совместную декларацию, если один из супругов является резидентом, а второй назван в ч. 2 или 3 ст. 31¹ Закона о подоходном налоге резидентом другого государства Соглашения или оба названы в ч. 2 или 3 ст. 31¹ Закона о подоходном налоге резидентами другого государства Соглашения. В случае совместной декларацией супругов заполняются отдельные формы деклараций о доходах. Переплаченный подоходный налог возвращается на банковский счет одного из супругов. В декларации о доходах физического лица резидент должен отметить «ДА» в графе «Являетесь ли Вы резидентом другой страны – члена Европейской экономической зоны, который получил доход в Эстонии и желает использовать налоговые льготы в Эстонии на основании условий, установленных в частях 2 или 3 статьи 311 Закона о подоходном налоге?» Если у лица отсутствует в Эстонии личный код, то в декларации указывается регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом. Если Налогово-таможенный департамент на момент заполнения декларации по доходам еще не выдал лицу его регистрационный код, его можно получить после заполнения соответствующего ходатайства (см. инструкцию и формы). Регистрационный код, выданный лицу Налогово-таможенным департаментом, можно проверить посредством электронного запроса «Проверка личного/регистрационного кода нерезидента» Резидент государства-участника Соглашения заполняет декларацию о доходах и декларирует налогооблагаемые в Эстонии доходы, если лицо также получало доход за пределами Эстонии, то доход декларируется в таблице 8.9. Налогами не облагается доход, полученный лицом за пределами Эстонии, однако для применения льгот Налогово-таможенный департамент может затребовать справку о доходах за рубежом или декларацию о доходах, представленную в государстве резидентства. В декларации о доходах другие таблицы (8.1-8.8) о полученных за рубежом доходах заполнять нельзя. Расходы, которые резидент государства-участника Соглашения произвел, указываются в таблицах от 9.1 до 9.7 на основании их подтверждающих документов.