БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Физические лица – резиденты (далее лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год.
Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает налогового управляющего об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.
Срок представления декларации о доходах за 2013 год – 31 марта 2014 года.
с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев)
доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 1728 евро
доходом которых является пенсия, выплачиваемая на основании закона государства – участника Соглашения о Европейской экономической зоне (в том числе Эстония); установленная в указанном государстве обязательная накопительная пенсия или выплачиваемая на основании договора о социальном страховании пенсия, если сумма пенсии не превысила дополнительный не облагаемый налогом доход в размере 2304 евро, или если с пенсии был удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать. К дополнительному не облагаемому налогом доходу с пенсии (2304 евро) добавляется общий не облагаемый налогом доход в сумме 1728 евро
доходом которых является только выплаченная в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием компенсация, которая не превышает 768 евро или, если с компенсации удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать
предприниматели – физические лица (представляют помимо основной формы декларации (форма А) также декларацию о доходе от предпринимательской деятельности (форма Е)
лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет)
лица, получившие доход (в т.ч дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора в Эстонии налогом не облагается. Тоже самое действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии
лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы
лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 172 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счет или произвели выплаты с него
Если физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве получило в 2013 году в Эстонии налогооблагаемый доход, то оно может учесть налоговые льготы (в том числе и не облагаемый налогом доход) пропорционально удельному весу дохода, налогооблагаемого в Эстонии, ко всему доходу, налогооблагаемому в данный налоговый период, при следующих условиях:
если лицо получило в Эстонии не менее 75% всего дохода, то оно может произвести все вычеты, указанные в главе 4 Закона о подоходном налоге;
если лицо получило в Эстонии менее 75% всего дохода, то оно может в качестве вычетов использовать не облагаемый налогом доход, а в случае получения пенсии – дополнительный не облагаемый налогом доход, если лицо получает пенсионные выплаты.
Для этого лицу необходимо представить декларацию о доходах физического лица – резидента.
Налогооблагаемые доходы:
трудовые доходы
предпринимательский доход
прибыль от отчуждения имущества
платa за найм или аренду и лицензионные платежи
полученные в иностранном государстве доходы
проценты (за исключением процентов по вкладам)
прочие налогооблагаемые доходы, которые не являются не облагаемыми налогами доходами
Из дохода, подлежащего налогообложению, можно вычитать:
не облагаемый налогом доход в 2013 году – 1 728 евро
дополнительный не облагаемый налогом доход в случае содержания ребенка в 2013 году – 1 728 евро (начиная со второго ребенка)
дополнительный не облагаемый налогом доход в случае получения пенсии – в размере полученной пенсии, но не более 2 304 евро в год
дополнительный не облагаемый налогом доход в случае получения возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием – в размере полученного возмещения, но не более 768 евро в год
проценты по жилищному кредиту, взятому на приобретения жилья для себя
расходы на обучение
подарки, пожертвования – при вычете применяется 5%-ное ограничение
страховые взносы, уплаченные по договору страхования дополнительной накопительной пенсии - при вычете применяется 15%-ное ограничение, но не более 6000 евро
платежи в счет обязательной накопительной пенсии и платежи по страхованию от безработицы (учитываются в течение года, за исключением платежей в счет обязательной накопительной пенсии, уплаченных предпринимателем-физическим лицом)
платежи обязательного социального страхования, уплаченные в иностранном государстве
Налогоплательщик может вычитать проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, подарки и пожертвования всего до 1920 евро, но в размере, не превышающем при этом 50 % от дохода налогоплательщика в том же налоговом периоде.
Если в течение года при удержании подоходного налога налоговые льготы были применены в полном объеме, то декларацию о доходах представлять не следует.