БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Резидент Эстонии 7 месяцев работал в Эстонии и 5 месяцев работал в Швеции. Заработную плату 2000 евро в месяц платит работодатель Эстонии (как за работу в Эстонии, так и за работу в Швеции). Предположим, что в Швеции платили подоходный̆ налог в сумме 300 евро в месяц (через постоянное место деятельности).
Получатель декларирует в декларации доходов в Эстонии в таблице зарубежных доходов (8.1): 5*2000 = 10000 и подоходный̆ налог 5*300 = 1500 на основании справки зарубежного государства.
В Эстонии подоходныйналог:381,36 евро в месяц (2000-144-40)*21%=381,36 (381,36*7=2669,52).
Если работодатель иностранного государства направил своего работника в Эстонию, тогда избежать двойного налогообложения можно следующим способом:
Договоры об избежании двойного налогообложения представляют собой международные межправительственные соглашения, призванные не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах. Договоры, как правило, заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между разными странами.
При этом надо понимать, что подобные договоры распространяются на ограниченный круг лиц (резидентов договаривающихся сторон) и действуют в отношении чётко определённых видов налогов. На компании, работающие в оффшорном секторе или пользующиеся льготными налоговыми режимами, действие договоров об устранении двойного налогообложения обычно не распространяется. Таким образом, воспользоваться преимуществами договора об устранении двойного налогообложения могут только компании, зарегистрированные в офшорах (например, на Кипре, в Великобритании, Нидерландах и так далее), и только в отношении так называемых «прямых» налогов: на прибыль, на прирост капитала и на имущество. Правила обложения «косвенными» налогами, например, НДС, договоры не регулируют.
Налогообложение резидента происходит как правило в государстве резидентства, в другом государстве право налогообложения ограничено (но могут быть исключения в зависимости от вида дохода). В каждом конкретном случае следует исходить из положения заключённого налогового договора.
В другом государстве право налогообложения ограничено, в объёме, установленном в договоре:
В различных государствах различный̆ порядок по применению налогового договора:
У компании возникает обязанность уплаты подходного налога в иностранном государстве в следующих случаях:
С продажи каких товаров или услуг, и в каких случаях нужно платить подоходный налог в иностранном государстве, необходимо уточнить заранее.
Эстония заключила договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов (ознакомиться можно перейдя по ссылке) со многими государствами. Согласно этим договорам обязанность уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательства в другой стране возникает только, если там возникло постоянное место деятельности. Для получения налоговой льготы эстонская компания должна доказать, что она является резидентом Эстонии. Справку о резидентности выдает Налоговый и Таможенный Департамент, но нужно принимать во внимание, что есть государства, установившие особые регуляции, и одной справки о резидентности может быть не достаточно.