БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Здесь необходимо отметить, что аналогов эстонской системе налогообложения в Евросоюзе нет, так как только в Эстонии нет налога на прибыль в общепринятом для Европы понимании, то есть как определенный процент с разницы между доходами и расходами. Прибыль эстонских компаний может облагаться налогом только при ее распределении в пользу учредителей или использовании для непроизводственных целей на территории Эстонии. Если же прибыль реинвестируется в деятельность, то речи о налоге не идет.
Таким образом, Эстония - это весьма привлекательная низко налоговая юрисдикция. В Эстонии 0% налог на прибыль, при условии, что компания не ведет деятельности и не распределяет прибыль на территории самой Эстонии.
На сегодняшний день ставка так называемого налога на прибыль (распределенная прибыль) в Эстонии составляет 20/80.
Необходимо отметить, что налог на прибыль (распределенная прибыль) взимается с дивидендов, выплачиваемых как резидентам, так и нерезидентам. При этом, компания, проводящая распределение прибыли, имеет право на зачет любых видов налогов, уплаченных ею в любом государстве в связи с получением распределяемой прибыли. При этом ставка эстонского налога на прибыль (распределенная прибыль) составит для компании все тот же налог - 20/80, что соответствует 25%. Здесь сохраняется основной принцип эстонского налогового законодательства: «доход должен облагаться налогом только один раз».
Все юридические лица, зарегистрированные в Эстонии, независимо от формы их собственности, квалифицируются как эстонские компании. Соответственно, они должны облагать свой доход по этим правилам.
Также прибыль компании может облагаться подоходным налогом при ведении бизнеса с так называемыми «низконалоговыми» юрисдикциями или оффшорами. При прикупке товаров или услуг у компаний, зарегистрированных в странах со ставкой подоходного налога менее 1/3 от эстонского, у самой эстонской компании может возникнуть обязанность декларирования и уплаты подоходного налога по ставке 20%. В случае оплаты за товары, которые будут ввезены и растаможены в Эстонии или странах ЕС, уплаченный подоходный налог может быть возвращён. Данное утверждение не относится к приобретению услуг в низконалоговых юрисдикциях. В случае выплаты за услуги в такие страны, налог возникает обязательно, Следует отметить «белый лист» - перечень стран, взаимодействие с которыми не влечет дополнительных налоговых последствий, кроме уплаты эстонского налога с распределенной прибыли), то ставка налогообложения по подоходному налогу составляет 20 %.
Данный перечень в настоящее время включает в себя: Австрию, Армению, Белоруссию, Бельгию, Болгарию, Великобританию (кроме Гибралтара, Ангильи, Бермудских, Британских Виргинских, Каймановых, Нормандских островов, острова Мэн, Монтсеррата и островов Теркс и Кайкос), Венгрию, Германию, Грецию, Данию, Ирландию, Исландию, Испанию, Италию, Казахстан, Канаду, Кипр, Китай (за исключением Гонконга и Макао), Латвию, Литву, Люксембург, Мальту, Молдову, Нидерланды (кроме Арубы и Нидерландских Антильских островов), Норвегию, Польшу, Португалию, Румынию, Словакию, Словению, США (кроме Виргинских и Маршалловых островов), Турцию, Украину, Финляндию, Францию, Хорватию, Чехию, Швейцарию, Швецию, Японию.