БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Налоговая система Эстонии состоит из местных налогов, взимаемых местными самоуправлениями в пределах своей юрисдикции, национальных налогов, которые включают подоходный, социальный, земельный налоги, а также налог с оборота, налог на азартные игры, акцизы и налог на тяжеловесные транспортные средства. Местные самоуправления могут устанавливать местные налоги, но на деле только несколько самоуправлений ввели подобные налоги, а именно: налог на плавательный транспорт, налог на рекламу, налог за закрытие улиц, налог на автотранспортное средство, налог на домашних животных, налог на развлечение и плата за парковку.
В Эстонии нет налога на предмет дарения, наследство или недвижимость. Некоторые виды платежей подразумевают уплату государственных пошлин.
Эстонские компании резиденты и постоянные представительства зарубежных юридических лиц (В том числе филиалы) обязаны платить корпоративный налог только с распределяемой прибыли, включая:
прибыль компании распределяемая за налоговый период;
дары, пожертвования;
расходы не связанные с бизнесом.
Льготы облагаются на уровне работодателя. Работодатель платит подоходный и социальный налог со спец льгот.
Распределяемая прибыль облагается налогом по ставке 20% с облагаемой налогом суммы. Перевод активов компании в пользу других компаний также считается распределением прибыли. С 1 января 2009 года дивиденды выплачиваемые нерезидентам не облагаются налогом по стандартной ставке в 20% независимо от доли участия в капитале компании распределяющей прибыль. Тем не менее другие виды налога могут применяться к выплатам в пользу нерезидентов если у них нет постоянного место расположения в Эстонии или если иное не предусмотрено договором.
Резиденты платят подоходный налог со всего своего дохода. Облагаемый
налогом доход, в частности заработная плата (оклад, премии и другая оплата
труда), доход с предпринимательства: интрессы, роялти, доход с аренды, доход
с капитала; пенсии и стипендии (за исключением стипендий выплачиваемых из
государственного бюджета на основании закона). Облагаемый налогом доход
не включает выплачиваемые Эстонской или иностранной компанией
дивиденды, если прибыль уже облагалась налогом за рубежом.
Нерезиденты платят налог только с доходов полученных в Эстонии, что включает:
доход с договора подряда в Эстонии;
доход с предпринимательства в Эстонии;
интрессы полученные в Эстонии;
роялти;
доход с аренды активов в Эстонии;
оплата услуг директоров в Эстонских компаниях;
доход спортсменов или деятелей искусств в Эстонии;
С 2015 года ставка подоходного налога 20%.
НДС взимается с оборота товара или услуг в ходе предпринимательской деятельности.
Налог выплачивает лицо, которое зарегистрировано как плательщик НДС в Эстонии. Плательщик НДС добавляет сумму налога к облагаемой налогом стоимости товара или услуг, высчитывая сумму налога, подлежащую оплате, после чего налог выплачивается, с сохранением подтверждающих документов, счетов в соответствии с требованиями к ведению бухгалтерии.
Рубеж, при котором регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательной — оборот в размере 16000 Евро в год.
Период налогообложения — 1 календарный месяц, при этом декларации должны быть поданы до 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.
Стандартная ставка НДС в Эстонии — 20%, уменьшенная ставка может быть равна 9% и 0%.
Зарегистрированные в Эстонии работодатели (включая постоянные представительства зарубежных юридических лиц) обязаны платить социальный налог со всех выплат в пользу своих сотрудников. Если лицо занято предпринимательством и зарегистрировано как индивидуальный предприниматель в налоговых органах, то обязанность по уплате налога лежит на нём. Специальные льготы и подоходный налог также включены в облагаемую налогом базу. На данный момент только работодатели и предприниматели обязаны платить социальный налог. Работники платить социальный налог не обязаны.
Ставка социального налога равна 33% ( 20% социальное страхование и 13% страхование здоровья).
Земельный налог взымается со стоимости земли (за исключением тех участков, что освобождены от налогообложения). Собственники земли обязаны платить земельный налог. Ежегодная ставка может колебаться в пределах от 0.1% до 2.5% со стоимости земли. Совет местного самоуправления вправе устанавливать ставку налога в пределах своей юрисдикции.
Также взимается акциз на табак, алкогольные напитки, топливо, электричество и упаковки.
Налог на тяжеловесные транспортные средства выплачивается при использовании транспортных средств для перевозки грузов: грузовики, максимальная загрузка которых до 12 тонн, фуры с загрузкой до 12 тонн и прочее.
Налог на азартные игры взымается с доходов полученных при организации тотализаторов, лотерей и казино. Налогом также облагаются игровые автоматы, установленные на определенных лицензированных площадях.
Налоговым органом в Эстонии является Налоговый и Таможенный департамент.
Нерезиденты имеют право выбрать себе налогового представителя. Налоговым представителем нерезидента может быть только лицо, которому Налоговый и Таможенный департамент выдал лицензию и которому нерезидент даёт полномочия представлять его интересы и исполнять его обязательства перед Налоговым и Таможенным департаментом.
Налогообязанное лицо — плательщик налогов или лицо удерживающее налог в соответствии с законом или договором.
Ежемесячная отчетность перед Налоговым и Таможенным департаментом:
Подоходный налог, социальный налог, пенсионные выплаты должны быть удержаны или выплачены к 10 числу каждого месяца на счет Налогового и Таможенного департамента.
Ходатайство о возврате НДС подаётся и выплачивается к 20 числу каждого месяца, следующего за налоговым периодом.
К 10 числу каждого месяца налогообязанное лицо обязано подать декларацию относительно получателей дивидендов и выплат в пользу учредителей, данные о выплатах в процессе ликвидации, о выплатах при уменьшении капитала компании. Декларации подаются в региональный центр Налогового и Таможенного департамента.
Все налоги в Эстонии могут быть задекларированы через электронную систему e-maksuamet, которая является электронной версией Налогового и Таможенного департамента. Система работает 24 часа в сутки, 7 дней в неделю и позволяет:
подавать декларации;
совершать таможенные операции;
контролировать собственные налоговые операции;
безопасно общаться с налоговым и таможенным департаментом.
Так как Эстония является членом ЕС, все таможенные сборы устанавливаются на основании единого таможенного тарифа TARIC.
С тарифами можно ознакомиться в электронной системе TARIC, которая позволяет финансовым операторам четко видеть всю деятельность связанную с импортом или экспортом товаров. Также система позволяет собирать статистику по всему Европейскому союзу.