Международные займы
БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Налогообложение интрессов (процентов) при международных займах является важным вопросом для любой компании ведущей внешнеэкономическую деятельность, так как выдача и получение займа — важный финансовый инструмент.
Может возникнуть вопрос о возникновении налоговой нагрузки при предоставлении займа, например, Шотландской компанией с формой корпоративного устройства LP (которая не может получить справки о резидентности в Великобритании) в пользу Эстонской компании. Ответ на данный вопрос также следует рассматривать в случае, когда Шотландская компания является собственником Эстонской.
Нами был направлен запрос и получен квалифицированный ответ из налогового департамента Эстонии от 26.09.2016.
Если совершается сделка по предоставлению займа между связанными лицами, то сумма интресса должна соответствовать рыночным условиям существующим на момент предоставления займа. При этом не имеет значения является ли Шотландская компания собственником Эстонской или наоборот, сделки между связанными лицами также должны совершаться на рыночных условиях.
Если сумма интереса превосходит рыночную, то разница между установленной процентной ставкой и той, что действует на рынке, будет облагаться налогом по ставке 20/80 (25 %).
Также при совершении подобной сделки нет необходимости предоставлять справку о резидентности.
Kui Eesti äriühing tasub seotud isikule laenu eest intressi, peab intress vastama turuväärusele. Ei ole vahet, kas Eesti äriühing omab välisriigi äriühingut või vastupidi, isikud on seotud ja tehingute maksustamisel kohaldatakse turuväärtust.
Seega kui intress ületab sarnase sõltumatu isiku sarnase tehingu turuväärtust, maksustatakse ületav osa kui kasumi väljaviimine määraga 20/80.
Kuna võimalik maksukohustus tekib Eesti äriühingul kasumi väljaviimisest, siis ei ole vaja saaja residentsuse tõendit, kuna see ei mõjuta tulemust.