БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Добрый день!
Нас интересует, возникает ли у Эстонской компании обязательство по регистрации как плателищика VAT (käibemaksukohuslaseks registreerimise kohustus), если она получает от британской компании (LLP) оплату за услуги оказанные за пределами ЕС.
При этом оказанием услуг проводилось дистанционно, электронным путём, а оплата за услуги проводилась посредством электронной платежной системы (по типу Webmoney).
Процесс оказания услуг следующий:
Клиент из-за пределов ЕС заказывает услуги, которые оказываются вне пределов ЕС. Клиент платит за них электронной валютой через систему оплаты принадлежащей Британской LLP, которая получив электронные платежные средства переводит их в евро и направляет Эстонской компании.
Где в подобном случае возникает оборот услуг и какие документы необходимо предоставить, чтобы это подтвердить.
Возникает ли у Эстонской компании обязанность по регистрации как плательщик VAT.
Добрый день!
Если Ваша фирма будет оказывать электронные услуги физическим лицам, находящимся в странах Евросоюза или юридическим лицам, не зарегистрированным налогообязанными в Евросоюзе, то местом возникновения оборота будет страна получателя услуг и может возникнуть обязательство регистрации в разных странах, в зависимости от пользователя услуги.
Неналогообязанные лица, если оказывают электронные услуги неналогообязанным лицам стран ЕС, должны регистрироваться налогообязанными в странах ЕС и представлять декларации там. Bозникновениe oбязанности регистрации налогообязанными надо уточнять в каждой стране отдельно (в Эстонии нет предела, регистрируются сразу, а как в других странах, надо уточнять там).
Таким образом, может быть ситуация, когда в Эстонии фирма неналогообязанная, а в другой стране ЕС-налогообязанная.
Если фирма становится налогообязанной по налогу с оборота, то при оказании электронных услуг физическим лицам, находящимся в странах Евросоюза или юридическим лицам, не зарегистрированным налогообязанными в Евросоюзе, местом возникновения оборота будет страна получателя услуг и может возникнуть обязательство регистрации в разных странах, в зависимости от пользователя услуги. У налогообязанной фирмы есть два варианта:
Добрый день!
Как мы поняли из ответа, если электронная услуга оказана неналогообязанному юридическому лицу из ЕС, то оборот возникает в стране клиента?
Также просим уточнить, действует ли тут предел в 16 000 или 35 000 евро (дистанционная продажа).
Добрый день!
На основании статьи 19 части 1 Закона о налоге с оборота обязанность регистрации налогообязанным возникает:
Если облагаемый налогом оборот совершаемых лицом сделок, указанных в пунктах 1 и 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, за исключением отчуждения основного имущества и осуществляемой для эстонских лиц дистанционной продажи, превышает с начала календарного года 16 000 евро, то со дня возникновения оборота в указанном размере у него возникает обязанность регистрироваться в качестве субъекта налога (далее – обязанность регистрации).
Обязанность регистрации не возникает, если весь облагаемый налогом оборот лица составляет оборот, облагаемый нулевой ставкой налога с оборота, за исключением оборота товаров внутри Сообщества и оборота услуг, указанных в пункте 9 части 4 статьи 10 настоящего Закона, если услуга оказывается субъекту налога или субъекту ограниченной налоговой обязанностью другого государства – члена Сообщества.
Это значит, что в 16000 входит оборот по оказанию услуг налогообязанным лицам стран ЕС, при получении которых у получателя возникает обязанность декларировать "обратное налогообложение".
При оказании электронных услуг налогообязанной фирме страны ЕС (в Вашем случае Британии) возникает обязанность регистрации налогообязанными, если оборот превысил 16000 евро, хотя облагаться он будет 0% ставкой.
При оказании электронных услуг неналогообязанной фирме страны ЕС или физическому лицу может возникнуть обязанность регистрации в стране нахождения клиента.
Добрый день!
Благодарим за предоставленные ранее ответы.
Хотим также уточнить, какова будет налоговая нагрузка при оказании электронных услуг лицу нерезединту ЕС, которые проживает вне ЕС?
Также, какова налоговая нагрузка Эстонской компании если она оказывает электронные услуги как в пределах ЕС, так и за его пределами и при этом является зарегистрированной в Эстонии как плательщик VAT?
При оказании электронных услуг (как физическим так и юридическим) лицам иностранного государства не входящего в Евросоюз применяется ставка налога с оборота 0%, декларируется такой оборот в Эстонии в строке 3 налоговой декларации формы KMD (статья 10 часть 4 пункт 9 и статья 10 часть 5 пункт 7, 8 Закона о налоге с оборота).
Если эстонская компания оказывает электронные услуги налогообязанным лицам в странах ЕС, то местом оборота такой услуги является страна получения услуги. В Эстонии такая услуга облагается ставкой налога 0% и декларируется в налоговой декларации формы KMD в строках 3 и 3.1, а также в форме VD (статья 10 часть 4 пункт 9 Закона о налоге с оборота).
При оказании электронных услуг не налогообязанным юридическим лицам или физическим лицам в ЕС местом оборота является та страна, в которой находится получатель услуги.