Ответ на запрос от 31.01.2017
БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
1. Может ли эстонская фирма в течение года проводить сделки как с большим убытком, так и с прибылью, с тем, чтобы по итогам года подойти к нормальному балансу? Сделки с убытком интересуют такого плана – эстонец (с ВАТ номером) купил у чеха (с ВАТ номером) товар за 100 евро, экспортировал его в СНГ (в основном, в Узбекистан, Казахстан, Кыргызстан, Россию, Таджикистан) за 10 евро. Экспортировал, значит продал оффшору и по его указанию отправил узбеку, либо продал узбеку, но за узбека оплатил оффшор. Узбек за себя почти никогда не может оплатить, но возможны оплаты от киргизов, казахов, россиян, таджиков.
Ответ: при проверке отчетности компании могут возникнуть вопросы, если из предоставленных документов следует, что сделки намеренно совершались в убыток компании и были финансово нецелесообразными. Наличие у компании убытков само по себе не является нарушением, но целенаправленная продажа товара по заведомо заниженной цене без какого-либо обоснования вызовет вопросы.
2. Такой же вопрос и касательно сделок с большой прибылью, хотя эти вопросы взаимосвязаны между собой, так как, в конце года из комбинации таких сделок надо будет показать приемлемую прибыль.
Ответ: с прибылью вопросов скорее всего не возникнет, при условии что все сделки будут должным образом оформлены (договора, счета и соответствующие движения по счету).
Необходимо также отметить, что в Эстонии нет налога на прибыль компании вне зависимости от её размера. Налог возникает только если приыбль распределяется в виде дивидендов, но момент распределения прибыли завист от собственников компании и их планов. В целом компания может годами не распределять прибыль и соответственно у неё не будет подоходного налога.
3. Как в Эстонии относятся к работе эстонских компаний с оффшорами? Можно ли получать оплаты от оффшоров? Оплачивать на оффшоры? По какого рода сделкам можно, по каким совсем нельзя? Какие юрисдикции считаются оффшорными, есть ли список юрисдикций?
Ответ: Согласно Эстонскому законодательству низконалоговой юрисдикцией считается территория где ставка подоходного налога менее 1/3 от действующей в Эстонии ставки подоходного налога. Также низконалоговыми не считаются юрисдикции, с которыми у Эстонии есть действующий договор об избежании двойного налогообложения (со списком можно ознакомиться на по адресу http://www.dklex.ee/practical-information/estonia/optimizatsiya-nalogooblozheniya-estonia/belyj-spisok.html.)
При получении денег из низконалоговой юрисдикции вопросов к Эстонской компании со стороны налоговых служб как правило не возникает.
При оплате на низконалоговые юрисдикции может возникнуть подоходный налог по действующей в Эстонии ставке. При этом если идет оплата за товар, то при наличии документов подтверждающих реальность сделки и поставки товара, то налога можно избежать или потребовать возврата если он уже был уплачен. При оплате за услуги допонительная налоговая нагрузка становится неизбежной.
4. Как относятся к тому, что на эстонскую компанию будет оплачивать не сам покупатель товара, а оффшор за него?
Ответ: Необходимо, чтобы оплата со стороны другого лица была документально обоснована (например по договору уступки).
То что оплату совершает именно оффшорная компания не будет проблемой. Налог может возникнуть если Эстонская компания совершает выплаты в пользу оффшора, но не наоборот.
5. Процедура открытия компании в Эстонии на иностранцев, граждан Узбекистана, к примеру? Открытая ли информация по учредителям? Компания на граждан Чехии? На оффшор? Комбинация оффшора и гражданина Чехии?
Ответ: В Эстонии учредителями компании могут быть как юридические, так и физические лица (в том числе из оффшоров). Учреждение может быть проведено с личным присутствием или на основании нотариальной доверенности от учредителя. Также при наличии е-резидентства компания может быть учреждена через интернет. После подачи заявления компания будет учреждена в течение 5 рабочих дней. Компания формы Osaühing может быть учреждена в Эстонии без внесения капитала (капитал только декларируется).
Для учреждения компании нерезидентами потребуется назначить резидентного представителя в Эстонии, который будет иметь право получать от имени компании процессуальную документацию. Также потребуется юридический адрес в Эстонии. Мы предоставляем обе этих услуги.
Информация по учредителям находится в открытом доступе в электронной версии коммерческого регистра Эстонии (получение подобных данных стоит всего 1 евро).
6. Процедура получения ВАТ номера на новую эстонскую компанию? Возможно ли купить (после проверки на «чистоту») компанию с историей и ВАТ номером, переоформить на себя? ЭОРИ код?
Ответ: Для получения VAT регистрации в Эстонии у компании должен быть в Эстонии оборот (что должно быть подтверждено документально — договора, счета). При превышении оборота в Эстонии в 16 000 евро, регистрация становится обязательной.
У налогового департамента есть практика приостановки действия VAT регистрации при смене собственника компании. Таким образом при приобретении компании уже имеющей VAT регистрацию, возможна ситуация, при которое процесс регистрации придётся проходить повторно.
С выдачей EORI номера никаких проблем не возникает. Ходатайство подаётся через систему e-maksuamet (дигитальный налоговый департамент).
7. Какие требования к эстонской компании с точки зрения необходимости иметь сотрудников, граждан Эстонии?
Ответ: Никаких ограничений нет. В компании вообще может не быть сотрудников резидентов Эстонии.
8. Какая информация есть о Фри Зонах (таможенные склады) в Эстонии, где эстонским и оффшорным компаниям возможно осуществлять сделки по продаже товара без НДС? Есть ли опыт работы с такими ФЗ? Возможна ли такая схема – чешская компания с чешским ВАТ продает товар эстонской компании, зарегистрированной на ФЗ с ВАТ в Эстонии, та продает товар оффшору на ФЗ…. На выходе другая эстонская компания, зарегистрированная на ФЗ с ВАТ в Эстонии покупает товар у оффшора на ФЗ и экспортирует его из ЕС?
Ответ: Мы имеем опыт работы с Фри Зонами Эстонии.
В Эстонии 4 Фри зоны, в том числе порт Мууга, Порт Палдиски, Валги И Силламяэ. До тех пор, пока товар находится во Фри Зоне, он может перепродаваться сколько угодно раз без возникновения НДС.
9. Опыт в отчетности по экспорту товаров из ЕС, оформлению экспортных документов, НДС, Интрастат.
Ответ: Наш бухгалтерский отдел имеет опыт подачи необходимой согласно Эстонскому законоадтельсву отчетности, в том числе оформление налоговый деклараций (KMD, TSD, VD декларации, готовые отчеты). По требованию государственних органов Эстонии (департамент статистики) также подаём отчеты Интрастат.
Экспортные декларации с товаросопроводительные документы наша компания не оформляет, можем предоставить контакт таможенного брокера.
10. В Чехии об этом мало кто знает, но, если товар помещен на таможенный склад, после чего экспортирован из ЕС, то по такому товару не нужно отчитываться в Интрастат, как в Эстонии?
Ответ: в Эстонии отчеты по интрастат подаются только если соответствующее требование присылают из департамента статистики.
11. Постановка на учет по НДС чешской компании – возможность, процедура, условия, стоимость. Надо ли сниматься с учета по НДС в Чехии? Поддержка по отчетам НДС такой компании в Эстонии в дальнейшем? Условия, расценки?
Ответ: Условия для VAT регистрации чешской компании такие-же как и для любой другой, необходим документально подтвержденный оборот в Эстонии. При этом отменять регистрацию в Чехии нет необходимости, так как компания вполне может иметь VAT регистрацию в нескольких странах, никаких запретов на это нет.
Отмечаем, что согласно статье 8 закона о налогообложения, иностранная компания должна будет нанять и пользоваться услугами налогового представителя из списка юридических лиц, имеющих соответствующую аккредитацию в Налогово- Таможенном департаменте Эстонии (список налоговых представителей доступен по адресу https://www.emta.ee/et/ariklient/registreerimine-ettevotlus/mitteresident/mitteresidendi-maksuesindajad)
Компания имеющая в Эстонии VAT регистрацию должна подавать отчетность в Налоговый департамент Эстонии ежемесячно.
12. Контакты на транспортников, логистов в Эстонии, связанных с экспортом, работой на ФЗ.
Ответ: Соответствующие данные можно получить обратившись с запрос в Эстонский союз логистов и экспедиторов (https://www.elea.ee)
Также данные по агентам и операторам в порту Мууга можно найти по адресу http://www.portoftallinn.com/ru-shipping-agencies.
13. В каких банках Эстонии лучше иметь счет с точки зрения условий-расценок и интернет-банкинга? Не проблема ли, если эстонская компания будет иметь в счет в литовском, латвийском, чешском банках? Или, все-таки, предпочтительнее в эстонском?
Ответ: В Эстонии счет будет проще всего открыть в Swedbank AS (возможно открытие счета по нотариальной доверенности). Также с личным присутствием можно открыть счет в Verso или Äripank.
Компании не запрещено также иметь счета в иностранных банках.
14. Что известно о договорах между Эстонией и Узбекистаном, Казахстаном, Кыргызстаном по сотрудничеству в сфере таможни, обмену информацией в финансовой, налоговой сферах?
Ответ: Между Эстонией, Казахстаном и Узбекистаном есть договора об избежании двойного налогообложения, налоговые органы государств сотрудничают и при необходимости делятся информацией.
С Кыргызстаном подобного договора нет.
15. Возможно ли поставить на учет по НДС в Эстонии и поддерживать в дальнейшем по отчетам шотландскую компанию (компания безналоговая, в форме партнерства LP, учредители – два оффшора), получить на нее ЭОРИ код и экспортировать товар из ЕС (из Эстонии) от имени такой компании?
Ответ: Если у Шотландской компании будет в Эстонии оборот, то она может ходатайствовать о получении VAT регистрации. Однако согласно статье 8 закона о налогообложения, компания должна будет нанять и пользоваться услугами налогового представителя из списка юридических лиц, имеющих соответствующую аккредитацию в Налогово- Таможенном департаменте Эстонии (список налоговых представителей доступен по адресу https://www.emta.ee/et/ariklient/registreerimine-ettevotlus/mitteresident/mitteresidendi-maksuesindajad)
Это означает, что для подобной компании получение VAT регистрации будет сопряжено с дополнительными трудностями и затратами.