БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Эстонская OU приобретает товарную продукцию у украинской компании за $100 тыс. и продаёт, узбекской (или турецкой) компании за $150 тыс.
Правильно ли я понимаю, что данная сделка не будет выступать объектом налогообложения как для подоходного налога, так и для налога с оборота?
Ответ: да, совершенно верно. По данной сделке оборота в Эстонии не возникает, это означает, что не возникает и налога с оборота в Эстонии. Корпоративного подоходного налога в Эстонии нет (есть только налог на распределяемую прибыль).
OU оказывает транспортно-экспедиторские услуги на сумму $150 тыс. из которых $50 тыс. вознаграждение экспедитора. Контрагентами выступают нерезиденты Эстонии.
Как такие сделки рассматриваются с точки зрения эстонского законодательства? Будут ли начисляться налоги с подобных следок?
Для ответа на данный вопрос необходимо знать, где именно оказываются указанные услуги и кому, есть ли у сторон регистрация как плательщиков НДС и если есть, то в каких странах. Также необходимо знать, являются ли стороны связанными лицами.
OU приобретает (или продаёт) товары или услуги компании с юрисдикцией Великобритании и организационно-правовой формой Limited Partnership (компания не имеет налоговой резидентности).
Как такие сделки рассматриваются с точки зрения законодательства Эстонии? Подлежат ли они налогообложению?
Ответ: да, подобные сделки подлежат налогообложению, так как компания с формой Limited Partnership не имеет налоговой резидентности и соответственно не имеет VAT номера. Эстонская компания обязана уплатить 20 % НДС (при условии, что она является налогообязанной — плательщиком VAT. Если эстонская компания без VAT, Такая обязанность возникает при достижении оборота (реализации товара или услуг) внутри ЕС свыше 16 000 Евро).
Какие общие требования к оформлению озвученных ранее сделок? Правильно ли я понимаю, что вестись будет полноценный бухгалтерский учёт: дебиторская/кредиторская задолженность, товарные остатки, баланс и т.д.?
Ответ: Эстонские компании должны четко отражать любые свои сделки в бухгалтерии и должен вестись полноценный бухгалтерский учет — инвойс входящий, инвойс исходящий, выписка из банковского счета, товаросопроводительные документы (например CMR и т.д.).
Каким образом с точки зрения законодательства Эстонии рассматриваются оплаты за товары и услуги на низконалоговые юрисдикции, если товары и услуги покупаются и продаются за пределами Эстонии? Такие сделки так же подлежат налогообложению?
Ответ: При приобретении товара у компании в низконалоговой юрисдикции Эстонская компания заранее выплачивает подоходный налог по ставке в 20%. После поставки товара и его растаможки, Эстонская компания может подать декларацию о возврате выплаченного налога, подтверждая, что сделка реальна.
При приобретении услуг Эстонская компания будет должна уплатить налог по ставке 20%. Получить возврат налога в данном случае невозможно, что приводит к увеличению налоговой нагрузки компании.
Если годовой оборот OU превысит 10 миллионов Евро, но при этом деятельность компании осуществляется вне Эстонии, необходимо ли при этом проходить аудит?
Ответ: Согласно параграфу 91 закона об аудите, аудит обязателен если по крайней мере 2 из ниже перечисленных пунктов отвечают истине:
Как будет рассматриваться следующая ситуация. OU не выплачивает дивиденды и собственный капитал Компании на протяжении её деятельности увеличивается, возможно ли в конечном итоге закрыть компанию без выплаты подоходного налога? Просим подробнее остановиться на механизмах.
Ответ: в Эстонии закрытие компании называется ликвидационным делопроизводством.
Если средств в компании хватает для покрытия требований кредиторов и иных задолженностей, то остаток средств распределяется между собственниками пропорционально их доле участия. Полученный таким образом доход, согласно статье 15 части 3 закона о подоходном налоге, облагается подоходным налогом только в том случае, если полученная сумма выше рыночной стоимости доли участия в компании (налогом облагается разница этих сумм).
Возможна ли следующая схема работы:
-Товарная продукция приобретается в Украине и продаётся покупателю-нерезиденту ЭС (поставка осуществляется в Среднюю Азию). -При этом оплата поступает от третьего лица. - Нужно ли в данном случае обосновывать, на каком основании третье лицо заплатило OU?
-Нет ли риска возникновения при этом каких-либо налогов?
Ответ: Необходимо иметь документальное обоснование выплат от третьего лица, например, договор уступки права требования.
Если все должным образом оформлено, то дополнительных рисков не будет.
Правильно ли мы понимаем, что выплаты на компании с юрисдикцией BVI облагаются дополнительным налогом? Существуют ли варианты ухода от начисления данного налога при выплатах вознаграждения по агентскому соглашению на компанию-резидента BVI на сделках купли-продажи, осуществляемых за пределами Эстонии (и ЕС)?
Ответ: Да, BVI является с точки зрения Эстонии низконалоговой юрисдикцией. Дополнительной налоговой нагрузки можно избежать, если компания с BVI докажет, что большую часть своей деятельности она ведёт на BVI (часть 2 статьи 10 закона о подоходном налоге).
Просим описать механизм обложения дополнительным налогом сделок с компаниями низконалоговых юрисдикций (при покупке товаров и услуг от таких компаний и при продаже товаров и услуг таким компаниям). Возможно ли избежать начисления дополнительных налогов если сделки совершаются за пределами Эстонии ( и ЕС)?
Ответ: При подобных сделках Эстонская компания сразу же должна уплатить соответствующий налог (по ставке 20%). То, что сделки происходят за пределами ЕС значения не имеет, важно лишь то, что денежные средства идут из Эстонской компании в пользу компаний в низконалоговых юрисдикциях.
При покупке товара, можно подать декларацию (с подтверждением совершения сделки и поставки товара) и налог будет возвращен.
При покупке услуг возврат налога невозможен.
Интересует возможность импорта товарной продукции из Украины (мяса куриного замороженного) и продажи компании-резиденту Словакии. Возможны следующие варианты: с завозом через Эстонию / завоз непосредственно в Словакию.
Просим указать порядок таможенного оформления в обоих случаях. Какие ставки пошлины и НДС будут применяться в обоих случаях и каков порядок их уплаты? Существует ли отсрочка по их уплате?
Возможно ли оформить квоту на беспошлинный ввоз мяса куриного замороженного? Какова процедура получения квоты?
Ответ: при импорте товара в ЕС применяется НДС той страны, куда товар ввозится и где он будет растаможиваться. Если товар будет растаможен в Эстонии, то подлежит уплате налог по ставке в 20%. Далее товар можно будет перепродать в Словакию применяя внутрисоюзный оборот (при соблюдении соответствующих условий). Отсрочек при уплате НДС не предусмотрено.
Если товар будет растаможиваться в Словакии, то будет применяться ставка НДС Словакии (также в Словакии возникает обязанность по регистрации в качестве плательщика НДС). Декларирование, возврат уплаченного НДС в Словакии происходит по месту регистрации плательщиком VAT, соответственно в Словакии.
По вопросу квот и беспошлинного ввоза куриного мяса, можем пояснить следующее:
Фактически из украинских животноводов преимуществами беспошлинной торговли с ЕС смогли воспользоваться пока лишь два производителя курятины — "Мироновский хлебопродукт" и "Агромарс". Но и эти бизнесмены жалуются на "катастрофически малые квоты" для беспошлинной курятины".