БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
В рамках коммерческой деятельности многие компании закупают товар в ЕС с целью его последующей реализации за пределами Европейского союза. Соответственно возникает вопрос, как должна действовать компания чтобы оптимизировать свою налоговую нагрузку и получить наибольшую возможную прибыль.
Европейское законодательство предполагает несколько вариантов, следуя которым возможно оптимизировать налогообложение в подобной ситуации. Рассмотрим их подробнее:
1. Зачет НДСКомпания закупающая товар в ЕС может получить регистрацию как плательщик НДС в стране, где товар приобретается. Соответственно при приобретении товара должен быть уплачен НДС по ставке той страны где происходит сделка. Однако если товар в последствии отправляется на экспорт, то компания получает право к зачету НДС. Учитывая то, что при экспорте товара за пределы ЕС ставка налога 0%, то в целом при подобном варианте налоговая нагрузка сводится к нулю.
2. Внутрисоюзный оборотДругим способом оптимизации налогообложения является применение внутрисоюзного оборота. В рамках данного принципа, установленного директивой ЕС о налоге с оборота от 2006 года, внутрисоюзный оборот облагается по ставке 0%. Необходимо, однако отметить, что должны быть соблюдены определённые условия, чтобы этот метод был применим. Для применения внутрисоюзного договора товар должен уйти из одной страны ЕС и прийти в другую страну ЕС, причем у продавца должна быть регистрация как плательщика НДС в стране откуда товар уходит, а у покупателя в стране, куда товар приходит.
В дальнейшем же товар отправляется на экспорт по ставке 0%. Таким образом в рамках данного варианта налоговая нагрузка также сводится к нулю, необходимо лишь учесть возможные логистические затраты.
3. ЭкспортКомпания закупившая товар в Европе и отправляющая его не экспорт может стразу применить ставку 0% при экспорте. Для этого крайне важно заранее уведомить партнёра из ЕС, у которого закупался товар и предоставить ему документы, подтверждающие то, что товар уйдёт за пределы ЕС. В таком случае партнёр может сразу задекларировать экспорт товар, что позволит свести налоговую нагрузку к нулю.
Данный вариант может быть очень привлекательным, так как не подразумевает лишних логистических затрат или временной заморозки средств, однако для его применения необходимо все детально согласовать с партером. В противном случае, при неверно поданной декларации у компании может возникнуть обязательство по уплате НДС.