БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Вопрос: может ли Эстонская компания выдать займ физическому лицу не резиденту Эстонии? На каких условиях может быть выдан подобный займ и какова при этом налоговая нагрузка компании заимодавца?
Ответ: Согласно статьям 51 и 52 Закона «о подоходном налоге Эстонии», подоходным налогом облагаются любые выплаты и затраты, которые не связаны с коммерческой деятельностью компании.
При оценке того, связана выдача займа с коммерческой деятельностью компании или не связана налоговый управляющий будет прежде всего исходить из того, как выдача займа связана с основной деятельностью заимодавца.
Если будет признано, что займ не связан с коммерческой деятельностью компании, то при выдаче займа согласно статье 52 часть 1 и часть 2 пункту 1 (выдача займа или приобретения права требования) возникает налог и необходимость отображения в приложении 7 TSD декларации в ряду 6080 к 10 числу месяца следующего за выдачей займа. Также стоит иметь в виду, что согласно статье 64 части 7 и статье 52 части 2 если обстоятельства ставшие причиной для налогообложения исчезают, то налогообязанное лицо вправе провести перерасчет и потребовать возврат налога.
Согласно статье 397 Закона об обязательственном праве с займа выданного в рамках коммерческой деятельности необходимо взимать интресс (проценты). Если интресс не прописан, то подразумевается что он равен среднерыночной ставке, которая применяется при аналогичных займах. Если невозможно определить действующий на рынке интресс, применяется ставка рефинансирования долговых обязательств.
NB! согласно последней статистике Центрального банка Эстонии — средний интресс по займу выданному не кредитным учреждением — 4,08% при займе на срок от 6 месяцев до 1 года.
Согласно данным Эстонского центрального банка с 09.12.2015 стандартной ставкой Европейского центрального банка рефинансирования при долговых обязательствах является 0,05%.
Для сравнения берутся данные о займах выданных при схожих условиях, данные из интернет банков, кредитных учреждений, департамента статистики, коммерческого регистра и годовых отчетов коммерческих структур.