БЕЗКОШТОВНА
онлайн консультацiя
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 906 229 8288
Ukraine: +38 044 222 7081
Заснування трастів на Сейшельських Островах регулюється Актом про Міжнародні трасти від 1994 року. Зміни до первісного акту були зроблені шляхом прийняття Акту про внесення змін щодо Міжнародних трастів від 2011 року, метою якого було збільшення привабливості Сейшельських Островів як трастової юрисдикції, збільшуючи гнучкість законодавства і більш істотний захист активів. З цієї причини законодавство Сейшельських Островів є прекрасним прикладом законодавства спрямованого на захист активів.
Сейшельські міжнародні трасти нерідко застосовуються в зв'язці з Сейшельськими міжнародними комерційними компаніями (International Business Company - IBC). Використовуючи траст для зберігання акцій IBC, власник набуває додатковий рівень захисту. Більш того, це дозволяє бенефіціарам уникнути можливого податкового навантаження на доходи IBC протягом невизначеного періоду часу.
Траст не є окремою юридичною особою, це система правових відносин, яка широко поширена в юрисдикції Англосаксонської системи права. За допомогою трасту, власник певних активів (засновник трасту) переводить ці активи на третю особу (повірений по трасту). Повірений у свою чергу, несе зобов'язання зберігати і управляти активами на користь іншої особи або групи осіб (бенефіціарів).
Суть трасту лежить у відділенні права власності від отримання доходу з цієї власності. При подібному поділі контроль над активами (у тому числі право відчуження), відділений від отримання доходу чи інших благ з цих активів.
Як правовий інструмент, траст бере початок в Середньовіччі. Він продовжив своє існування у всіх юрисдикціях, чия система ґрунтувалася на Англосаксонській моделі права.
Сучасне цивільне право, прийняте в більшості країн, в тому числі в континентальній Європі, має набагато більш точне визначення власності, що робить цю правову систему несумісною з поняттям трасту. Тим не менш, трасти продовжують служити у вигляді інструменту захисту активів для мільйонів індивідів по всьому світу, незалежно від країни резидентства.
Визначення - в частині 1 пункті 2 міжнародного Акту про трасти є наступне визначення трасту:
Траст є формою правових відносин, за яких право власності передається третій особі, однак при цьому у повіреного трастом не виникає права повного розпорядження цим правом власності, який:
а. користується правом власності на користь третьої особи - бенефіціара, незалежно визначений і або існує на момент укладання трасту;
б. або користується правом власності у благодійних цілях, тобто не на користь засновника трасту або повіреного по трасту, що включає -
Трасти засновані на Сейшельських островах за визначенням є безвідкличними, якщо інше не обумовлено при формуванні трасту. Більшість заснованих на Сейшельських островах трастів є дискреційними трастами, що робить їх більш гнучкими щодо забезпечення інтересів бенефіціарів.
Актом встановлено такі типи трастів:
Перелік не остаточний тож, можна формувати трасти інших форм.
Засновник трасту
Особа що надає активи в траст. По суті, засновник трасту створює траст, надаючи певне майно у його власність, і передає свої права іншій особі (повіреному) разом з чіткими інструкціями з управління активами на користь третьої особи. Засновником може бути як фізична, так і юридична особа.
Повірений трастом
Індивід або юридична особа, якій засновник трасту передає право власності та майно. Повірений погоджується управляти трастом на користь бенефіціара відповідно до трастовим договором. Хоча юридично повірений є повноправним власником трастового майна, він також юридично зобов'язаний керувати ним тільки певним способом - повірений зобов'язаний забезпечити збереження майна на користь бенефіціарів. Повірені зобов'язані діяти з належною ретельністю і старанністю та відповідно до своїх навичкам і вмінням. Повірені також не можуть використовувати майно трасту в своїх інтересах, так як право отримувати вигоду знаходиться у бенефіціара. Повірені також зобов'язані отримати ліцензію. Всі компанії на Сейшельських островах, що пропонують послуги повірених по трасту, зобов'язані мати ліцензію, видану у відповідності зі строгими правилами законодавства. Ліцензія необхідна також при формуванні міжнародних трастів. Контролюючі структури Сейшельських островів суворо стежать за високим рівнем надаваних послуг і за наявністю необхідної системи контролю, процедур безпеки і наявності необхідного капіталу.
Бенефіціар
Третя особа на користь якої і для доходу якої ведеться управління трастом з боку повіреного. Бенефіціар або бенефіціари можуть бути окремо вказані в трастовому договорі або бути визначені як якась група (наприклад, діти та онуки певної особи). Також засновник може стати бенефіціаром трасту, але не може бути єдиним бенефіціаром. Сейшельські острови підтримують створення благодійних трастів.
Протектор
Протектор не є обов'язковою стороною трастового договору, але може бути вибраний засновником трасту. Завдання протектора - стежити за повіреним, забезпечуючи додаткові гарантії для засновника, щодо правильного використання трастового майна. По суті протектор є особою, чиє схвалення необхідне перш ніж відбувається будь-які дії з трастовим майном. Наприклад, повірений зобов'язаний отримати згоду протектора для наступних дій:
а. додавання або виключення бенефіціарів;
б. створення нових, або зміною колишніх систем виплат трасту;
в. додавання або виключення повірених.
В особливих ситуаціях протектор може навіть замінити повіреного. Функція протектора може бути виконана засновником трасту або бенефіціаром, але як правило, використовується ним або радником засновника.
Сейшельський акт про міжнародні трасти не вимагає наявності протектора, але особливо відзначає укладення трастів, які вимагають схвалення іншої особи при реалізації права власності повіреним. Таким чином, вимоги або необхідності призначати протектора немає. Тим не менш, при призначенні, варто чітко описати права і повноваження протектора, так як іншого інструмента контролю його повноважень вже не буде.
Континентальне цивільне право передбачає, що основні права щодо власності повинні знаходитися в однієї особи - власника. Згідно цивільного права тільки власник може керуватися, відчужувати або іншим чином контролювати майно. Він може тимчасово передати права іншій особі, але в кінченому підсумку, права залишаються у власника. Якщо в особи немає певних прав щодо майна, то повноцінним власником він вважатися не буде.
Англосаксонська система права зі своєю концепцією трасту має на увазі щось зовсім інше. При трасті має місце явне розділення між основними концепціями власності. Особливо чітко простежується поділ між правом власника володіти майном і правом власника отримувати з майна вигоду. Повірений має право користуватися трастом, але вигоду з цього користування має право отримати лише бенефіціар. Засновник трасту при цьому не може мати право на володіння і управління майном. Однак при правильному оформленні трастової угоди може чітко визначити, хто і як буде майно використовувати, і хто і як буде отримувати з цього вигоду. Ще більшу плутанину вносить те, що засновник трасту може бути і бенефіціаром, правда не єдиним бенефіціаром.
Основною перевагою трасту на Сейшельських островах є можливість зменшення податкового навантаження, фінансового планування та фінансова конфіденційність. Трастовий акт створювався спочатку з метою надати істотний захист активів.
Зазначені трастові переваги виникають завдяки формального розділення права власності над майном з правом отримувати з майна вигоду. Зазначений принцип став причиною, по якій трасти стали широко застосуються в цілях захисту активів, і збереження сімейного стану.
Офшорний траст (траст, заснований в міжнародному фінансовому центрі, або податковій гавані - наприклад, міжнародний траст на Сейшельських островах) надає додаткову перевагу у вигляді відсутності податкового навантаження в трастовій юрисдикції, так як міжнародні трасти на Сейшельських островах звільнені від податків. Крім цього, податкові переваги Сейшельських островів дуже привабливі, коли траст використовується як холдинг, для утримання акцій міжнародної бізнес компанії (IBC). Подібне положення справ дозволяє бенефіціарам уникати податкового навантаження в галузі міжнародного оподаткування, протягом невизначеного періоду часу.
Захист активів
Активи передані в Міжнародний траст на Сейшельських островах вже не є майном засновника трасту. З цієї причини потенційні кредитори засновника трасту не можуть задовольнити свої вимоги за рахунок активів в трасті, так як це вже не власність засновника. Для цих цілей траст потрібно укласти заздалегідь, в ідеалі в період, коли проти засновника не передбачається будь-яких вимог. Інакше траст може бути визнаний незаконним, оскільки не можна засновувати траст тільки для ухилення від податків або законних вимог кредиторів.
Конфіденційність
Так як активи в трасті не є власністю засновника трасту, трасти часто використовуються для тримання активів, які в іншому випадку довелося б декларувати засновнику в країні його резидентності. Дуже часто основним активом в трасті є акції компаній, коли реальна власність повинна залишатися в секреті. Це створює додатковий рівень конфіденційності щодо активів в трасті. Для цих цілей трасти підходять якнайкраще. Хоча офіційно трасти реєструються у відповідному агентстві на Сейшельських островах, немає формальної вимоги надавати в реєстр трастовий договір. Додатково відсутня вимога вказувати бенефіціарів, за винятком випадків, коли бенефіціарами є резиденти Сейшельських островів.
Податкове планування
Активи в трасті не є власністю засновника. Це означає, що всі доходи, які з'являються з активів в трасті, оподатковуються відповідно до законодавства юрисдикції трасту. На Сейшельських островах відсутній корпоративної податок на прибуток, що робить укладення трасту вельми вигідним. По суті, траст на Сейшельських островах вільний від будь-якого податкового навантаження. Бенефіціарам варто однак мати на увазі, що одержуваний ними дохід вже може стати предметом оподаткування, щодо чого завжди варто проконсультуватися з юристом.
Планування в галузі нерухомості та уникнення впливу заповіту
У більшості юрисдикцій майно покійного повинно пройти через процес успадкування. Це може виявитися тривалим і дорогим процесом, який включає відкритість процесу для громадськості, що може бути небажано. Укоадання трасту дозволяє всього цього уникнути, так як власник майна вже інша особа, це означає, що смерть засновника ніяк не впливає на активи, і траст продовжує діяти як і колись, забезпечуючи вигоду саме зазначеним бенефіціарам. Траст дозволяє заздалегідь розпланувати отримання сім'єю доходу, забезпечити здобуття дітьми освіти. У подібних цілях траст один з найбільш вірних і гнучких інструментів.
Уникнення насильницького спадкування
З різних причин індивід може не бажати переходу його майна кому-небудь із спадкоємців, а бажає забезпечити якесь інше розподілу спадку. Однак більшість країн не дозволяє вільно розпоряджатися майном після смерті. В юрисдикції з цивільним правом, як правило передбачено, що найближчі родичі не можуть бути виключені із заповіту і повинні отримати якусь мінімальну частку майна. Майно в трасті ж не підконтрольне подібним нормативним актам, так як право власності перейшло іншій особі. По суті, траст може ефективно замінити заповіт, не будучи при цьому довгим і важко-реалізованим процесом.
Довгострокове зберігання активів
Індивід може мати бажання забезпечити збереження організованого бізнесу і накопичення статку, який не повинно бути розділене між спадкоємцями, які можуть розпорядитися ним безвідповідально. Також, якщо акції якій-небудь компанії були передані в траст до моменту смерті засновника, то це буде запобіжним заходом при ліквідацію сімейного бізнесу. Положення трасту можуть містити умови проведення виплат на користь членів сім'ї і розподіляються компанією дивідендів. Це може бути дуже вигідно, якщо в родині більше ні в кого немає досвіду у веденні бізнесу.
До тих пір, поки прибуток трасту формується поза Сейшельськими островами, активи трасту і доходи повністю звільнені від податкового навантаження та гербового збору.
Трасти на Сейшельських островах можуть засновуватися як в усній формі, так і письмово і навіть у формі заповіту. Принаймні, один з повірених повинен бути резидентом Сейшельських островів і мати ліцензію згідно з Актом про надання міжнародних корпоративних послуг. Повірений зобов'язаний подати трастову декларацію до органу фінансового контролю.
Згідно з актом про міжнародні трасти, траст є трастом якщо:
а. Засновник не є резидентом Сейшельських островів;
б. принаймні, один з повірених є:
в. Трастова власність не містить:
Враховуючи що міжнародна бізнес компанія з погляду Сейшельського законодавства не є резидентом, вона може виступати в ролі засновника трасту.
Чинне законодавство також передбачає ряд обмежень щодо майна в трасті.
Міжнародний траст може мати у своїх активах такі види майна тільки з дозволу відповідного державного органу:
майно необхідне як офіс або місце розташування повіреного;
інвестиційне забезпечення та інвестиції в Сейшели;
рахунок відкритий у фінансовій установі на Сейшельських островах, з метою скоєння виплат і фінансових операцій, пов'язаних з управлінням трастом.
На Сейшельських островах передбачена додаткова можливість для засновників трастів, які вправі обирати, яке законодавство буде застосовуватися до їх трасту. Даний вибір повинен бути вказаний в трастовому договорі.
Міжнародний траст реєструється на Сейшельських островах, через трастового агента, шляхом заповнення трастової декларації, після чого траст отримує свій реєстраційний номер.
У трастовому регістрі повинна зберігатися наступна інформація:
а. декларація:
1) що засновник трасту - нерезидент Сейшельських островів;
2) що в активах трасту немає нерухомості розташованої на Сейшельських островах;
3) траст є міжнародним трастом.
Навіть враховуючи що траст зареєстрований і має реєстраційний номер, це жодним чином не зменшує конфіденційність засновника трасту, оскільки заборонено розголошувати:
б. ім'я засновника трасту;
в. ім'я бенефіціара, за винятком випадків, коли бенефіціар резидент Сейшельських островів.
Хоча процес укладання трасту простий і надійно зберігає конфіденційність, процедура реєстрації міжнародних трастів на Сейшельських островах забезпечує інтереси бенефіціарів відповідно з високим рівнем стандартів. Таким чином, офіційна реєстрація фактично забезпечує додаткові гарантії щодо надійності міжнародного трасту.
Акт про міжнародні трасти забезпечує високий рівень правових норм, що гарантують конфіденційність. У той же час Акт встановлює деякі норми, згідно з якими засновник, бенефіціар або протектор можуть отримати інформацію про стан трасту.
Як правило, у повіреного є зобов'язання щодо збереження конфіденційності. Є встановлені Актом про трасти винятки, а також можуть бути обмеження згідно з умовами трастової угоди, проте в будь-якому випадку інформація про стан трасту його активах і планованої діяльності зберігається в таємниці.
Окремо варто відзначити, що навіть трастовий договір не стає доступний широкій публіці. Розголошення будь-якої інформації суворо заборонено законом, зворотне можливо тільки згідно з постановою Верховного суду Сейшельських Островів за заявою генерального прокурора у зв'язку з підозрами щодо торгівлі наркотиками, зброєю або відмивання грошей. Іншими словами ніяка інформація щодо засновника трасту, протектора або бенефіціарів не буде доступна через регістр або через інше джерело, навіть якщо із запитом звернутися державний орган.
Однак у випадку благодійного трасту за запитом бенефіціара, повірений зобов'язаний передати йому повну інформацію про стан справ.
Акт про міжнародні трасти був розроблений, щоб надати Сейшельським островам статус ідеальної юрисдикції для оптимізації оподаткування. Саме тому акт містить жорсткі вимоги в області захисту активів.
Акт свідчить, що передача активів у траст не може бути визнана незаконною законодавством іншої держави, навіть якщо там не передбачена концепція трасту. Це прекрасна гарантія проти несумісності правових систем, особливо коли мова йде про правові системи на базі романо-германськоїї системи права (частина 2 параграфа 10 підчастини 2а Акту)
Додатково, Сейшельські міжнародні трасти не втрачають силу у разі банкрутства засновника трасту або в силу будь-якого іншого правового діяння щодо нього. Винятком може бути тільки рішення верховного суду, який визнає, що поза всякими сумнівами траст був створений для обману кредиторів або що засновник на момент створення трасту був неплатоспроможний.
Додатковим рівнем захисту є статут про правовий обмеження вимог кредиторів проти повіреного по трасту. Акт гарантує, що протягом 2 років після передачі майна в траст подібні вимоги навіть не будуть розглядатися.
Компанії надають трастові послуги строго контролюються і до них пред'являються високі вимоги. Всі повірені повинні пройти процедуру ліцензування відповідно до акта про надання корпоративних послуг від 2003 року і закону про протидію відмиванню грошей від 2008 року. Перед видачею ліцензії повірених та їх співробітників перевіряють, визначаючи їх рівень компетентності і фінансового становища. Для отримання ліцензії повірений і його співробітники повинні пройти відповідні перевірки.
Процедура гранично проста і починається з розробки трастової угоди.
Трастова угоду основний документ необхідний для заснування трасту. Це письмовий документ, що встановлює те, які активи переходять в траст, хто повірений і як активи використовуються на користь бенефіціара, також як правило, вказуються і самі бенефіціари.
Умови використання активів трасту особливо важливі і називаються умовами трасту. У цих умовах можуть міститися всі значимі умови, щодо того, як повинні використовуватися активи, як повинні розподілятися доходи, які інвестиції допустимі. По суті, траст унікальний правовий документ, що розробляється окремо в кожному випадку, будь-якого шаблону тут немає, хоча є основні стандарти і принципи складання подібного документа.
Законодавство Сейшельських островів дозволяє застосовувати гнучкість у складанні трасту, відображаючи бажання засновника трастів. Залучаючи досвідченого укладача, можна розробити детальний документ, спрямований на вирішення унікального комплексу завдань. Таким чином, буде гарантовано, що повірений буде використовувати активи трасту тільки у відповідності зі строгими правилами та інструкціями встановленими засновником трасту.
Однак не дивлячись на всю гнучкість, є певні вимоги до трастової угодою, встановлені Актом про міжнародні трасти:
Сейшельські міжнародні трасти можуть існувати не більше 100 років з дня створення. Після 100 років траст автоматично розформовується, а активи розподіляються між бенефіціарами, якщо інше не встановлено угодою. Розформування трасту може статися і раніше, якщо подібне встановлено трастовою угодою;
1) максимальний термін дії трасту не стосується благодійних трастів, які можуть існувати століттями;
2) бенефіціари повинні бути визначені шляхом:
а. імені;
б. класу;
в. спорідненої чи іншого відношення з іншою особою;
3) після узгодження і підписання трастової угоди, вона повинна бути зареєстрована.
Реєстрація трастової угоди - простий процес, що не порушує конфіденційності трасту.
Для реєстрації трастової угоди необхідно:
а. оформити заяву, яка повинна містити підтвердження того, що:
1) засновник не є резидентом Сейшельських островів;
2) трастові активи не містять нерухомості на Сейшельських островах;
3) повинна бути вказана дата та найменування трасту.
б. сплачується мито в 100 доларів США.
При правильному оформленні документів трастова угода реєструється, їй присвоюється реєстраційний номер, і угода набуває чинності.