БЕЗКОШТОВНА
онлайн консультацiя
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 906 229 8288
Ukraine: +38 044 222 7081
Щоб країна була привабливою для установи холдингової компанії необхідно дотримання наступних критеріїв:
Поступаючі дивіденди.
Дивіденди, що надходять в холдингову компанію від дочірньої, повинні бути або звільненими від оподаткування, або підлягати низькій ставці податку у "джерела" в країні, де розташована дочірня компанія.
Одержуваний дохід від дивідендів.
Дохід від дивідендів, що надходить від дочірньої компанії в холдингову, повинен або повністю звільнятися від оподаткування, або підлягати низькій ставці податку у "джерела" в країні реєстрації холдингової компанії.
Доходи від приросту капіталу.
Доходи від приросту капіталу за рахунок позбавлення від частки участі в іноземній компанії (включаючи і доходи, одержувані від перерозподілу власників акцій або поділу іноземної компанії) звільняються від сплати корпоративного податку.
Однак існує ряд випадків, при яких застосовуються деякі обмеження:
Податок на приріст капіталу при продажу акцій.
Прибуток, отриманий холдинговою компанією від продажу акцій в дочірній компанії, повинний бути або повністю виключений з оподаткування, або підлягати низькій ставці оподаткування на приріст капіталу згідно юрисдикції холдингової компанії.
Дивіденди, що сплачуються холдинговою компанією компанії засновнику.
Дивіденди, що сплачуються холдинговою компанією засновнику, можуть повністю звільнятися від оподаткування, або ж підлягати низькій ставці оподаткування згідно юрисдикції холдингової компанії.
Для реєстрації необхідно надання наступних відомостей o ICG: назва компанії, обсяг капіталу, вираженого в акціях, дані про власника чи власників акцій, планована сфера діяльності компанії, а також дані про майбутніх директорів.
Назва компанії повинна бути схвалене Комерційним Реєстром.
Відкривається банківський рахунок компанії, подається заявка на отримання ІПН (NIF), і засоби, що забезпечують акціонерний капітал, переводяться на банківський рахунок компанії. Банк, у якому буде відкритий рахунок, видасть "сертифікат акціонерного капіталу", який буде прикладений до свідоцтва про реєстрацію.
Угоду про реєстрацію, буде зафіксовано в комерційному реєстрі. Зазвичай вступ реєстрації до законної сили відбувається після трьох тижнів після її отримання. Однак компанія може здійснювати комерційні операції тільки тоді, коли буде отримано угоду про реєстрацію.
Оподаткування дивідендів, що розподіляються (від дочірньої компанії, розташованої в ЄС, в іспанську холдингову компанію).
Як член ЄС, Іспанія керується положеннями Директиви про материнські і дочірніх компанії, які полягають в наступному: якщо іспанська холдингова компанія контролює, принаймні, 25 відсотків акцій дочірньої компанії, розташованої в ЄС, протягом як мінімум 12 місяців, то будь-які дивіденди, одержані іспанською холдинговою компанією від дочірньої, звільняються від оподаткування.
Правила іспанських холдингових компаній передбачають звільнення від оподаткування (пряме чи непряме) при володінні 5 відсотками акцій в дочірніх компаніях-нерезидентах, при цьому мінімальний період володіння акціями становить 12 місяців.
Там, де не застосовні директиви положень ЄС щодо взаємовідносин установчої компанії та дочірньої, або, коли діють положення, що перешкоджають легальному уникненню оподаткування, іспанські холдингові компанії можуть покладатися на досить широке коло договорів про уникнення подвійного оподаткування, мета яких полягає у зменшенні ставки оподаткування на дивіденди , одержувані іспанськими холдинговими компаніями від дочірніх.
Доходи, одержувані іспанської холдинговою компанією від дивідендів, отриманих від іноземних дочірніх компаній, повинні оподатковуватися за кордоном за ставкою аналогічної ставкам податку на прибуток і на корпоративний податок, застосовуваний в Іспанії. Очевидно, що це виключає використання багатьох офшорних юрисдикцій в якості дочірніх компаній, хоча деякі з них, спеціально розроблені під корпоративні форми, можуть бути використані. Дохід, одержуваний іспанською холдинговою компанією (ETVE) від дочірньої, повинен являти собою дохід від основної діяльності компанії, тобто не повинен включати прибутку, отриманого від основної діяльності компанії, і не повинен включати т.зв. пасивний дохід.
Податок на дохід корпорації від отриманих дивідендів.
Стандартна ставка прибуткового податку в Іспанії становить 35 відсотків. Доходи, одержувані іспанськими холдинговими компаніями (ETVE) і підпадають під вищезгадані положення, звільнені від корпоративного податку в Іспанії. Іспанська холдингова компанія (ETVE) повинна вести підприємницьку діяльність в Іспанії і бути організацією, що володіє чинним офісом і штатом співробітників.
Податок на приріст капіталу при продажу акцій.
Будь який приріст капіталу іспанській холдинговій компанії при продажу акцій дочірньої компанії, що не є резидентом Іспанії, звільняється від оподаткування. Стандартна ж ставка податку на приріст капіталу становить 35 відсотків.
Оподаткування дивідендів, що розподіляються (від дочірньої компанії в Іспанії в холдингову компанію засновника, розташовану в ЄС).
Згідно з положеннями директиви про материнські і дочірні компанії, виплачувані іспанськими дочірніми компаніями компанії засновнику ЄС, виключаються з оподаткування в Іспанії, за умови, що компанія засновник в ЄС безперервно володіє 25 відсотків акцій іспанської дочірньої компанії протягом як мінімум 12 місяців.
Прибутки, включаючи дивіденди, виплачувані іспанською холдинговою компанією своїм акціонерам нерезидентам, які не оподатковуються відповідно до іспанського законодавства податком за умови, що вони виплачуються з неоподаткованих прибутків від приросту капіталу від участі в компаніях-нерезидентах Іспанії.
У разі розподілу компанією ETVE дивідендів, що виплачуються з оподатковуваного прибутку, такі дивіденди підлягають оподаткуванню за ставкою 25 відсотків, за винятком тих випадків, коли договором між Іспанією і країною, резидентом якої є акціонер, передбачені більш низькі податкові ставки.
Якщо тримач акцій ETVE є резидентом території, внесеної Іспанією в чорний список (країни з низьким податковим навантаженням згідно із законодавством Іспанії), дивіденди, виплачувані такому акціонеру, оподатковуватимуться за ставкою 25 відсотків; дохід від передачі участі в ETVE не підлягає оподаткуванню.