БЕЗКОШТОВНА
онлайн консультацiя
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 906 229 8288
Ukraine: +38 044 222 7081
При установі компанії в Швейцарії треба розуміти і орієнтуватися в податковій системі цієї країни, яка на перший погляд може здатися дуже складною. Причина цього полягає в тому, що Швейцарія згідно свого державного устрою - Федерація, тобто держава складається з областей (Кантонів), які мають широку автономію і власне законодавство, у тому числі у сфері оподаткування. Навіть прийнятий у 2001 році закон про узгодження оподаткування в Швейцарії не зобов'язав різні кантони прийняти єдине законодавство в цій області або ввести єдині податкові ставки.
Таким чином, всі податки в Швейцарії можна розділити на 3 типи:
1) Федеральні податки - єдині на всій території держави, при цьому податкові ставки можуть мінятися тільки прямим голосуванням громадян, іншими словами через референдум. Зараз податкова система встановлена до 2020 року, коли знову буде проводитися референдум про продовження, зміну або скасування діючої системи.
2) Податки Кантонів / кантональні податки
3) Муніципальні податки
Якщо компанія має офіс у Швейцарії і управління нею здійснюється також зі Швейцарії, така компанія підлягає оподаткуванню за повною ставкою у відношенні всіх загальносвітових доходів і капіталу.
Податковий тягар буде обмежено, якщо в компанії є постійне представництво або нерухоме майно в Швейцарії. У такому випадку оподаткуванню підлягатиме дохід і капітал, розподілений в Швейцарію.
Компанії, які підлягають оподаткуванню в Швейцарії, повинні щорічно подавати податкову декларацію протягом шести місяців після завершення фінансового року, при цьому можна отримати відстрочку подання декларації на три місяці. Кантональні податкові органи підготують щорічний розрахунок оподаткування, а податкові виплати будуть залежати від кантону, в якому компанія зареєстрована. Зазвичай компанії, зареєстровані в Швейцарії, сплачують внески за нарахованими податками протягом фінансового року. Більшість компаній в Швейцарії це корпорації або корпорації з обмеженою відповідальністю (приблизні аналоги акціонерного товариства та ТОВ). Всі ці компанії платять як федеральні податки, так і податки кантонів і муніципальні п податки на прибуток(податком обкладається дохід, з якого вже відняли інші податкові витрати). На рівні кантонів та муніципалітетів податки стягуються також з капіталу, при цьому цей податок прогресивний (чим більше капітал, тим більше платиш).
Наступна таблиця показує середній рівень кантонального податкового тягаря щодо загально- федерального по Швейцарії.
Територія |
Індекс податкового тягаря |
Швейцарія |
100.0 |
Zug |
52.4 |
Schwyz |
68.5 |
Ticino |
74.3 |
Nidwalden |
78.0 |
Thurgovia |
84.0 |
Zurich |
85.8 |
Argovia |
90.2 |
Basel |
96.2 |
Geneva |
97.5 |
Appenzell |
100.3 |
Vaud |
107.2 |
Schaddhausen |
112.2 |
Solothurn |
112.8 |
Saint-Gall |
113.4 |
Lucerne |
115.2 |
Basel-City |
115.4 |
Valais |
115.9 |
Appenzell |
117.9 |
Grisons |
118.8 |
Bern |
121.0 |
Fribourg |
124.3 |
Jura |
125.1 |
Glarus |
127.5 |
Neuchatel |
133.7 |
Obwalden |
136.0 |
Uri |
137.8 |