БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Основным правовым актом, регулирующим операции с криптовалютой (токенами) является Закон о Противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма.
Основные контролирующие органы – Бюро по противодействию отмыванию денег и Финансовая инспекция Эстонии. Компания, имеющая лицензию финансового учреждения на работу с альтернативными платёжными средствами должна выполнять установленные законом условия по идентификации клиентов и сотрудничества с контролирующими органами.
Финансовая инспекция вправе делать компании предписание о внедрении методов контроля сделок и идентификации клиентов, если считает это необходимым для минимизации рисков отмывания денег.
NB! Альтернативное платежное средство – средство, которое может применяться для проведения расчетов между сторонами и при помощи которого можно выполнять денежные обязательства. Альтернативное платежное средство должно иметь четко определённую стоимость.
Таким образом криптовалюта относится к альтернативным платежным средствам если может применятся для расчетов между сторонами и если имеет установленную стоимость (как правило курс конвертации криптовалюты в фиатные валюты и наоборот).
Специфика налогообложения
В отношении казино (в том числе онлайн казино) в Эстонии также действует отдельный закон в сфере налогообложения – Закон о налоге на азартные игры.
Согласно данному закону со всех ставок казино платит налог в 18% (из облагаемой налогом суммы могут быть вычтены суммы выигрыша).
Также дополнительно 5% платится со взносов на участие, если подобное имеет место (вычитается сумма призового фонда).
Лицензию на деятельность в качестве финансового учреждения в области альтернативных платежных средств выдаёт Бюро по Противодействию Отмыванию Денег. Данные о полученной лицензии находятся в открытом доступе в электронной версии Регистра Хозяйственной деятельности Эстонии, включая присвоенные номер лицензии и лицо ответственное за соблюдение компанией установленных законом критериев и правил.
Для получения лицензии необходимы следующие документы:
Данный документ является основным инструментом компании, направленным на выполнение установленных законом критериев и правил. В рамках рассмотрения ходатайства на лицензию данный документ имеет ключевое значение.
Правила должны содержать правила идентификации клиента, хранения и обмена информацией, методы анализа рисков и правила взаимодействия с контролирующими органами.
Справка должны быть выдана государством, гражданином которого является лицо. Справка должна быть выдана не более 3 месяцев до подачи ходатайства и быть переведена на Эстонский язык присяжным переводчиком.
NB! Наличие судимости является препятствием для выдачи лицензии.
В рамках проведения ICO потребуются следующие документы:
NB! Заключая пользовательское соглашение и соглашаясь с правилами пользования, клиент должен дать согласие на применение AML и KYC и принять на себя обязательства по предоставлению информации в соответствии с этими правилами.
Компания не может оказывать услуги в нарушение установленных правил. При этом член правления компании может нести полную ответственность за действия в нарушение этих правил.
Главный правовой акт – Закон об Азартных играх Эстонии
Регулятор – Налогово- Таможенный департамент Эстонии
Определение азартной игра в рамках Эстонского законодательства. Для того, чтобы деятельность компании соответствовала понятию азартной игры, она должна иметь следующие признаки:
- участие в игре обеспечивается взносом игрока (ставка). Закон не исключает использования для этих целей криптовалюты;
- в результате игры участник может выиграть;
- результат игры частично или полностью должен зависеть от случая.
Для организации казино требуется лицензия организатора азартных игр.
NB! Лицо занятое в сфере азартных игр не может вести деятельность в какой-либо иной сфере.
Казино с точки зрения относится к азартным играм, зависящим от случая на основе механических или электронных аппаратов, а также через игру с дилером/крупье (примеры: автоматы казино, карты с крупье, рулетка). В Эстонском законодательстве применяется понятие Õnnemänd (Игра удачи)
Для организации подобного вида казино требуется компании формы Osaühing или Aktsiaselts с капиталом не менее 1000000 евро. Также должен быть сформирован резервный капитал в размере не менее 1/3 от основного. 1/7 прибыли за год должны вносится в резервный капитал.
Любой вид азартных игр может быть организован удалённо (Эст. Kaugmäng). Это означает, что лицо или узнаёт о результатах игры электронным образом или учувствует в игре как таковой электронным образом, например, через программу, приложение, подключение к интернету и посещение сайта.
При организации к удалённой азартной игры применяются те же нормы и правила, что применимы к стандартной.
Для получения лицензии в Налогово- Таможенный департамент подаётся ходатайство, которое должно содержать следующие данные:
К ходатайству также прилагаются следующие данные и документы:
- если собственник – юридическое лицо, то данные его бенефициаров, правления, совета, документы, подтверждающие репутацию;
- если учредитель – консолидированная группа, то данные о структуре группы и полные данные о каждом члене группы;
6. Устав компании и учредительный договор;
7. Данные компаний в которых у ходатая более 25% доли участия.
Лицензия даёт право ходатайствовать на получение разрешение на проведение конкретной азартной игры. Таким образом для открытия казино потребуется лицензия и разрешение выданное на основании лицензии (далее по тексту разрешение). Разрешение действует до 20 лет (5 если имеет место удалённая азартная игра).
Разрешение выдаётся на основании ходатайства, подаваемого в Налогово- Таможенный департамент. Ходатайство должно содержать следующие данные:
К ходатайству добавляется:
При организации удалённых азартных игр, дополнительно должны быть соблюдены следующие условия:
В разрешении будут отказано, если страна расположения сервера не является членом конвенции против компьютерных преступлений или если страна не оказывает сотрудничества в сфере противодействия отмыванию денег.
Статья 54 устанавливает:
- оборудование не должно позволять организатору влиять на результат игры (шанс выиграть);
- данные об игре и игроках сохраняются даже в случае прерывания игры, независимо от причины;
- все изменения, ошибки, прерывания связи регистрируются.
Данные должны храниться не менее 5 лет и должны предоставляться Налоговому департаменту или структурным отделениям полиции по запросу без промедления.
NB! Важные условия удалённых игр:
- пользователь должен выставить предельную сумму ставок на неделю или месяц.
- пользователь должен всегда иметь возможность оперативно получить данные о своих ставках и результатах игры.
Из предложенных Вами вариантов создания корпоративной структуры для организации игрового бизнеса для ICO, рассмотрим несколько вариантов.
Преимущества:
Недостатки:
Справка:
Компания считается Контролируемой Иностранной Компанией если её контролируют:
- юридические или физические лица, совместно с супругами или несовершеннолетними детьми, процент участия которых в организации составляет не менее 10%, при условии, что процент участия всех лиц, которые были признаны налоговыми резидентами РФ, в данной организации составляет не менее 50%;
- юридические или физические лица, участие которых составляет не менее 25% в организациях.
Преимущества:
Недостатки: