БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Компании, действующие с криптовалютами очень часто должны оказывать услугу по обмену криптовалюты на фиатные средства и наоборот. Однако возникает вопрос, облагаются ли подобные услуги налогом с оборота?
Мы обратились с соответствующим запросом в Налогово- Таможенный Департамент Эстонии и получили следующий ответ:
В качестве ответа на ваш запрос сообщаем, что сделки, в рамках которых криптовалюта обменивается на традиционные валюты, рассматриваются в качестве финансовых сделок аналогично традиционным сделкам по обмену валют; (EK 22.10.2015 решение в деле C-264/14).
Таким образом к стоимости криптовалюты не добавляется налог с оборота, независимо от того, кому она отчуждается.
Если налогообязанное лицо Эстонии берет плату за услуги по обмену валюты, то имеет место свободная от налогообложения финансовая сделка.
Налоговые обязанности физических лиц зависят от налоговых норм страны его проживания, таким образом в отношении подобных лиц нельзя дать ответ исходя из норм Эстонского законодательства.
Vastuseks Teie päringule, teatame, et tehinguid, mille käigus krüptoraha vahetatakse traditsioonilise valuuta vastu, käsitletakse finantstehingutena sarnaselt traditsiooniliste valuutade vahetustehingutele (EK 22.10.2015 otsus kohtuasjas C-264/14).
Seega ei lisata krüptoraha väärtusele käibemaksu olenemata sellest, kellele võõrandatakse.
Kui Eesti maksukohustuslane võtab vahetustehingute eest eraldiseisvat tasu, siis on tegemist maksuvaba finantsteenusena.
Füüsiliste isikute maksukohustused sõltuvad nende elukohariigi maksuseadustest, seega ei ole võimalik vastata nende maksukohustuste osas Eesti seadustest lähtuvalt.
Вывод:
В Эстонии оказание услуг по обмену криптовалюты приравнивается к традиционным валюто-обменным операциям и не подлежит налогообложению.
Дело № С-264/14 – решение Европейского Суда от 2015 года в отношении трактовки сделок с криптовалютами.
Статью 2 часть 1 пункт «с» директивы 2006/112/EÜ от 28 ноября 2006 года (о едином режиме налогообложения по налогу с оборота) надлежит трактовать так, что сделки, подобные тем, что были рассмотрены в рамках судебного делопроизводства, которые заключаются в обмене единиц виртуальной валюты bitcoin на традиционные валюты и наоборот и принятии оплаты за подобные услуги, являются сделками свободными от налогообложения по налогу с оборота.
Nõukogu 28. novembri 2006. aasta direktiivi 2006/112/EÜ (mis käsitleb ühist käibemaksusüsteemi) artikli 2 lõike 1 punkti “c” tuleb tõlgendada nii, et sellised tehingud, nagu on kõne all põhikohtuasjas, mis seisnevad virtuaalse valuuta bitcoin ühikute vahetamises traditsioonilise valuuta vastu ja vastupidi, ning mille eest võetakse tasu, kujutavad endast käibemaksust vabastatud tehinguid selle sätte mõttes.