БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Использование преимуществ, предоставляемых договорами об избежании двойного налогообложения, является наиболее существенным, эффективным и законным методом налогового планирования с использованием нерезидентных структур.
Законодательство Украины гарантирует преобладание норм международного права над национальным это прописано в Конституции Украины (статья 9), Законе Украины «О международных договорах» (статья 17), Законе Украины «О системе налогообложения» (статья 19), Налоговом Кодексе Украины (статья 103).
Соглашения об избежании двойного налогообложения – это международные, двухсторонние договора по налоговым вопросам, цель которых – исключить ситуацию, когда один и тот же доход или одно и то же имущество облагается налогом дважды в двух разных странах. Некоторая часть данных соглашений была подписана еще Советским Союзом, но они унаследованы Украиной и полностью дееспособны на данный момент.
Украина в соответствии со ст. 7 Закона Украины «О правопреемственности Украины» декларирует, что является правопреемником прав и обязанностей по международным договорам Союза ССР, которые не противоречат Конституции Украины и интересам государства. Соглашения или конвенции об избежании двойного налогообложения с конкретными странами имеют свои особенности, но существуют общие, практически неизменные, характеристики.
Ставки налогов:
Страна* |
Дивиденды ** |
Проценты |
Роялти |
Австрия |
5 (10)/10 |
2/5 |
5 |
Азербайджан |
10 |
10 |
10 |
Алжир |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Армения |
5(25)/15 |
10 |
0 |
Бельгия |
5(20)/15 |
2/5 |
5 |
Белоруссия |
15 |
10 |
15 |
Болгария |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Бразилия |
10(25)/15 |
15 |
15 |
Великобритания |
5(20)/10 |
0 |
0 |
Венгрия |
5 (25)/15 |
10 |
5 |
Вьетнам |
10 |
10 |
10 |
Греция |
5(25)/10 |
10 |
10 |
Грузия |
5(25)/10 |
10 |
10 |
Дания |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Египет |
12 |
12 |
12 |
Израиль |
5(25)/10/15 |
5/10 |
10 |
Индия |
10(25)/15 |
10 |
10 |
Индонезия |
10(20)/15 |
10 |
10 |
Иран |
10 |
10 |
10 |
Италия |
5(20)/15 |
10 |
7 |
Испания |
18 |
0 |
5 |
Казахстан |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Канада |
5(20)/15 |
10 |
10 |
Киргизстан |
5(50)/15 |
10 |
10 |
КНР |
5(25)/10 |
10 |
10 |
Кипр |
0 |
0 |
0 |
Корея |
5(20)/15 |
5 |
5 |
Кувейт |
5 |
0 |
10 |
Латвия |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Ливан |
5(20)/15 |
10 |
10 |
Македония |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Малайзия |
15 |
15 |
10/15 |
Молдова |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Нидерланды |
5(20)/15 |
2/10 |
10 |
Норвегия |
5(25)/15 |
10 |
10 |
ОАЭ |
5(10)/15 |
3 |
10 |
Польша |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Португалия |
10(25)/15 |
10 |
10 |
Россия |
5/15 |
10 |
10 |
Румыния |
10(25)/15 |
10 |
15 |
Сирия |
10 |
10 |
18 |
Сингапур |
5(20)/15 |
10 |
7,5 |
Словакия |
10 |
10 |
10 |
США |
5(20)/15 |
0 |
10 |
Таджикистан |
10 |
10 |
10 |
Таиланд |
10(25)/15 |
10/15 |
15 |
Турция |
10(25)/15 |
10 |
10 |
Туркменистан |
10 |
10 |
10 |
Узбекистан |
10 |
10 |
10 |
Финляндия |
5(20)/15 |
5/10 |
5/10 |
Франция |
5(20)/15 |
2/10 |
10 |
ФРГ (Германия) |
5(20)/10 |
2/5 |
5 |
Хорватия |
5(25)/10 |
10 |
10 |
Чехия |
5(25)/15 |
5 |
10 |
Швейцария |
5(20)/15 |
10 |
10 |
Швеция |
5(20)/10 |
10 |
10 |
Эстония |
5(25)/15 |
10 |
10 |
ЮАР |
5(20)/15 |
10 |
10 |
Югославия(Сербия и Черногория) |
5(25)/10 |
10 |
10 |
Япония |
15 |
10 |
10 |
* Жирным шрифтом обозначены страны, фактически имеющие оффшорный статус.
** Цифры в скобках означают минимальную процентную долю капитала компании, владея которой, дает владельцу процентную ставку, указанную перед скобками.
Цифры, написанные через «/», означают, что в различных условиях могут быть различные ставки налогообложения.