Валютное регулирование
(валютный контроль, лицензирование
международной коммерческой деятельности).
БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Валютное регулирование
(валютный контроль, лицензирование
международной коммерческой деятельности).
Осуществление расчетов в иностранной валюте.
Регулируется Законом Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.1994.
Статья 1 данного Закона устанавливает, что выручка резидента Украины в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженности, указанных в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности – с момента подписания акта или другого документа, который удостоверяет выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует Вывода центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.
Статья 2 данного Закона предусматривает, что иимпортные операции резидента Украины, которые осуществляются на условиях отсрочки поставки, в случае, когда такая отсрочка превышает 180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставление векселя в пользу поставщика импортируемой продукции (работ, услуг), требует Вывода центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.
Сроки, закрепленные в пунктах 1, 2 данного Закона, могут быть продолжены центральным органом исполнительной власти по вопросам экономической политики в случае исполнения резидентом Украины операций по договору производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, тендерной поставки, гарантийного обслуживания, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения, при условии наличия окончательного вывода Государственной налоговой администрации Украины о возможности продолжить данные сроки.
В соответствии со статьей 4 данного Закона нарушение резидентом Украины вышеназванных сроков, предусматривает взимание пени за каждый день просрочки в размере 0,3% суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара) в иностранной валюте, пересчитанной в гривну по валютному курсу НБУ на день возникновения задолженности.
Совокупный размер начисленной пени не может превышать суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара).
В случае принятия к рассмотрению судом, Международным коммерческим арбитражным судом или Морской арбитражной комиссией при Торгово-промышленной палате Украины искового заявления резидента о взыскании с нерезидента Украины задолженности, которая возникла вследствие несоблюдения нерезидентом Украины вышеназванных сроков – срок течения вышеназванного срока приостанавливается.
В случае принятия судом решения об отказе в иске полностью или частично или прекращения (закрытия) производства по делу или оставления иска без рассмотрения, сроки, предусмотренные для экспортно-импортных операций, возобновляются, и пеня за их нарушение платится за каждый день просрочки, включая период, на который эти сроки были остановлены.
В случае принятия судом решения об удовлетворении иска, пеня за нарушение сроков, предусмотренных для экспортно-импортных операций, не платится с даты принятия иска судом.
Государственная налоговая инспекция имеет право по результатам документальных проверок непосредственно взимать с резидентов Украины пеню.
Если превышение сроков предусмотренных для экспортно-импортных операций обусловлено возникшими форс-мажорными обстоятельствами, течение таких сроков останавливается на весь период действия форс-мажорных обстоятельств и возобновляется со дня, следующего за днем истечения действия таких обстоятельств. Подтверждением форс-мажорных обстоятельств является соответствующая справка Торгово-промышленной палаты Украины или другой уполномоченной организации (органа) страны расположения Договорной стороны.
Также применяются положения Декрета Кабинетом Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993.
В соответствии с пунктом 4 статьи 5 данного Декрета необходимо получение лицензий на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции в отношении следующих валютных операций (операций с валютными ценностями):
1. Вывоз, перечисление и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:
а) вывоз, перечисление и пересылка за пределы Украины физическими лицами – резидентами Украины иностранной валюты на сумму, которая определяется Национальным банком Украины (50 000 грн.);
б) вывоз, перечисление и пересылка за пределы Украины физическими лицами – резидентами Украины иностранной валюты, которая была раньше ввезена ими в Украину на законных основаниях;
в) платежи в иностранной валюте, которые осуществляются резидентом Украины за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентом Украины относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховыми полисами, свидетельствами, сертификатами) страхование жизни;
г) платежи в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
д) вывоз за пределы Украины иностранных инвестиций в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности.
2. Предоставление и получение резидентом Украины кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы.
3. Использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога.
4. Размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением открытия физическим лицом – резидентом Украины счета в иностранной валюте на время его пребывания за границей.
5. Осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическим лицом – резидентом Украины как дар или по наследству.
В соответствии со статьей 7 данного Декрета, в расчетах между резидентом Украины и нерезидентом Украины в пределах торгового оборота как средство платежа используется иностранная валюта. Осуществление расчетов между резидентом Украины и нерезидентом Украины в пределах торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
Статья 9 данного Декрета предусматривает, что валютные ценности и иное имущество резидента Украины, которое пребывает за пределами Украины, подлежит обязательному декларированию в Национальном банке Украины.
Действует приказ Министерства Финансов Украины «Об утверждении формы Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, что принадлежит резиденту Украины и находится за ее пределами» от 25.12.1995 №207, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 11.01.1996 за №18/1043.
Статья 16 Декрета Кабинетом Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993. устанавливает ответственность за нарушение валютного регулирования и валютного контроля.
Кроме этого применяется постановление Правления НБУ «Об утверждении Положения «О порядке применения статьи 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.1993 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 04.07.1997 №212, зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины от 02.09.1997 за №370/2174.
Применяется приказ Государственной налоговой администрации Украины «Об утверждении Порядка применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства» от 04.10.1999 №542, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины от 19.10.1999 за №712/4005.
Постановление Правления НБУ «Об утверждении Положения о валютном контроле» от 08.02.2000 №49, зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины от 04.04.2000 за №209/4430.
Незаконное приобретение, продажа, обмен или использование валютных ценностей как средств платежа или как залог, т.е. совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии), влечет за собой административную или уголовную ответственность согласно действующему законодательству Украины (162 КоАП).
Кроме этого налагаются штрафы в следующих случаях:
- за осуществление операций с валютными ценностями, которые нуждаются в получении лицензии НБУ без получения индивидуальной лицензии – штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей;
- за несвоевременное представление, утаивание или перекручивание отчетности о валютных операциях – штраф в размере 1-го необлагаемого минимума дохода граждан за каждый день нарушения (в случае нарушения сроков декларирования) / штраф в размере 10 необлагаемых минимумов дохода граждан за каждый отчетный период (в случае нарушения сроков декларирования); штраф в размере 20-ти необлагаемых минимумов доходов граждан (в случае нарушения порядка декларирования).
Инвестирование за пределы Украины.
Регулируется постановлением Правления Национального банка Украины от 16.03.1999 №122 (зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 26.04.1999 под №259/3552) «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи индивидуальных лицензий, на осуществление инвестиций за границу», которое предусматривает получение лицензии Национального банка Украины только при условии приобретения основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав, ценных бумаг в обмен на валютные ценности (пункт 1.1.)
В соответствии с постановлением Кабинета Министров Украины от 19.02.1996 г. №229 «Об утверждении Положения о порядке выдаче индивидуальных лицензий на осуществление резидентами имущественных инвестиций за пределы Украины и Положения о порядке контроля и отчетности в отношении использования имущественных ценностей, которые инвестируются за пределы Украины», соответствующая лицензия выдается Министерством экономики Украины.
Однако, данная лицензия выдается только для осуществление имущественных инвестиций (т.е. для вывоза имущественных ценностей за пределы Украины).
Кредитные и заемные международные отношения.
Вопросы получения кредитов /займов от нерезидентов Украины и предоставления кредитов /займов нерезидентам Украины регулируется постановлением Правления Национального Банка Украины от 17.06.2004 №270 «Об утверждении Положения о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам» (зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 15.07.2004 за №885/9484).
В соответствии с пунктом 1.7. Главы 1 Раздела 1 данного Положения, резиденты Украины должны в обязательном порядке регистрировать в Национальном банке Украины договоры, которые предусматривают, исполнение резидентами – заемщиками долговых обязательств в иностранной валюте перед нерезидентами за привлеченными от них кредитами.
В соответствии с пунктом 1.10. Главы 1 Раздела 1 данного Положения, не нуждаются в регистрации договоры о получении резидентами от нерезидентов коммерческих кредитов (данное понятие регулируется Гражданским кодексом Украины и Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» и включает в себя кредит как аванс предыдущей оплаты, отсрочка или рассрочка оплаты товаров, работ или услуг).
В соответствии с пунктом 1.12. Главы 1 Раздела 1 данного Положения, максимальная процентная ставка по договорам устанавливается:
а) для договоров в иностранной валюте 1-й группы Классификатора – на основании стоимости государственных заимствований на внешних финансовых рынках. НБУ учитывает размер доходности украинских облигаций, выпущенных Министерством финансов Украины, с учетом среднего спреду (разницы между ставками) за заимствованиями государства и украинских субъектов хозяйствования на международном финансовом рынке, а также рейтинга украинских субъектов хозяйствования, определенного международными рейтинговыми агентствами;
б) для договоров в иностранной валюте 2-й или 3-й группы Классификатора – на основании размера средневзвешенной процентной ставки, за которой уполномоченные банки предоставляют субъектам хозяйствования кредиты на внутреннем кредитном рынке.
Кроме этого, в соответствии с пунктом 1.4. Главы 2 Раздела 2 данного Положения предоставление резидентом Украины займа в иностранной валюте нерезиденту Украины требует обязательного получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины на перевод за пределы Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом Украины займа в иностранной валюте.
Пункт 1.17. Главы 2 Раздела 2 данного Положения предусматривает недопустимость регистрации следующих договоров:
- договора, заключенные резидентами Украины – заемщиками, согласно которым предусмотренна уплата резидентами Украины – заемщиками процентов за пользование кредитами до фактического поступления в Украину кредитных средств от нерезидентов;
- договора, предусматривающие осуществление нерезидентами Украины – кредиторами обязательств по внешнеэкономическим договорам резидентов Украины – заемщиков за пределами Украины;
- договора, предусматривающие зачисление кредитных средств на счет резидента Украины – заемщика, открытый за пределами Украины.
В соответствии с пунктом 1.1. Главы 1 Раздела 2 данного Положения, заем (возвратную финансовую помощь) может предоставляться нерезиденту Украины в иностранной валюте только со стороны резидента Украины – юридического лица, резидента Украины – физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность.
В соответствии с пунктом 1.1. приказа Государственной налоговой администрации Украины «Об утверждении Порядка применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства» от 04.10.1999 №542, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины от 19.10.1999 за №712/4005, в случае получения резидентом Украины кредита или займа в иностранной валюте от нерезидента Украины без получения регистрационного свидетельства – применяются штрафные санкции в размере эквивалентной 1% размера полученного кредита или займа.
Иные операции.
Постановление НБУ «О переводе денежных средств в национальной и иностранной валюте в пользу нерезидентов по некоторым операциям» от 30.12.2003 №597, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины от 05.02.2004 за №159/8758.
Основанием для перевода банками денежных средств в иностранной валюте в пользу нерезидента Украины является:
- договор с нерезидентом Украины, или другой документ, который согласно действующему законодательству Украины имеет силу договора;
- документы, которые свидетельствуют о фактически предоставленных услугах, выполненных работах или переданных правах интеллектуальной собственности.
Кроме этого, если цена договора превышает 100 000 евро необходимо предоставить акт ценовой экспертизы Государственного информационно-аналитического центра мониторинга внешних товарных рынков, который подтверждает соответствие контрактных цен на работы, услуги, права интеллектуальной собственности конъюнктуре рынка.
В случае письменного отказа Государственного информационно-аналитического центра мониторинга внешних товарных рынков в проведении ценовой экспертизы, осуществление операций, разрешается лишь при наличии согласования Национального банка Украины.
Однако данное правило не распространяется на следующие операции:
- операции по оплате финансовых, туристических, транспортных и коммуникационных услуг резидентами при наличии у них лицензий (разрешений) на проведение хозяйственной деятельности в сфере тех услуг, которые оплачиваются;
- операции по оплате транспортных услуг экспедиторами-резидентами;
- операции резидента Украины, которые осуществляются по доверенности и за счет средств нерезидента Украины, при условии, что нерезидент Украины до проведения операции обеспечил резидента Украины средствами, нужными для исполнения поручения;
- операции, на осуществление которых резидентом Украины или нерезидентом Украины получена индивидуальная лицензия НБУ;
- платежи резидента Украины – заемщика в пользу нерезидента Украины согласно условиям выданных НБУ регистрационных свидетельств по договорам, которые предусматривают выполнение резидентом Украины долговых обязательств перед нерезидентом Украины за привлеченными кредитами, займами в иностранной валюте.