БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Учреждение трастов на Сейшельских Островах регулируется Актом о Международных трастах от 1994 года. Изменения к первоначальному акту были произведены путём принятия Акта о внесении изменений относительно Международных трастов от 2011 года, целью которого было увеличение привлекательности Сейшельских Островов как трастовой юрисдикции, увеличивая гибкость законодательства и более существенную защиту активов. По этой причине законодательство Сейшельских Островов является прекрасным примером законодательства направленного на защиту активов.
Сейшельские международные трасты нередко применяются в связке с Сейшельскими международными коммерческими компаниями (International Business Company - IBC). Используя траст для хранения акций IBC, собственник приобретает дополнительный уровень защиты. Более того, это позволяет бенефициарам избежать возможной налоговой нагрузки на доходы IBC в течение неопределенного периода времени.
Траст не является отдельным юридическим лицом, это система правовых отношений, которая широко распространена в юрисдикции с Англо-Саксонской системой права. При помощи траста, собственник определённых активов (учредитель траста) переводит эти активы на третье лицо (поверенный по трасту). Поверенный в свою очередь, несет обязательство сохранять и управлять активами в пользу иного лица или группы лиц (бенефициаров).
Суть траста лежит в отделении права собственности от получения дохода с этой собственности. При подобном разделении контроль над активами (в том числе право отчуждения), отделен от получения дохода или иных благ с этих активов.
Как правовой инструмент, траст берет начало в средние века. Он продолжил своё существование во всех юрисдикциях, чья система основывалась на Англо-Саксонской системе права.
Современное гражданское право, принятое в большинстве стран, в том числе в континентальной Европе, имеет гораздо более точное определение собственности, что делает эту правовую систему несовместимой с понятием траста. Тем не менее, трасты продолжают служить в виде инструмента защиты активов для миллионов индивидов по всему миру, независимо от страны резидентства.
Определение — в части 1 пункте 2 международного Акта о трастах есть следующее определение траста:
Траст является формой правовых отношений, при которых право собственности передаётся третьему лицу, однако при этом у поверенного по трасту не возникает права полного распоряжения этим правом собственности, который:
а. пользуется правом собственности в пользу третьего лица — бенефициара, независимо определен и существует ли он на момент учреждения траста;
б. или пользуется правом собственности в благотворительных целях, то есть не в пользу учредителя траста или поверенного по трасту, что включает -
Трасты учрежденные на Сейшельских островах по определению являются безотзывными, если иное не оговорено при формировании траста. Большинство учрежденных на Сейшельских островах трастов являются дискреционными трастами, что делает их более гибкими в отношении обеспечения интересов бенефициаров.
Актом установлены следующие типы трастов:
Перечень не окончательный и вполне можно формировать трасты иных форм.
Учредитель траста
Лицо передающее активы в траст. По сути, учредитель траста создает траст, предоставляя определенное имущество в его собственность, и передаёт свои права иному лицу (поверенному) вместе с четкими инструкциями по управлению активами в пользу третьего лица. Учредителем может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Поверенный по трасту
Индивид или юридическое лицо, которому учредитель траста передаёт право собственности и имущество. Поверенный соглашается управлять трастом в пользу бенефициара в соответствии с трастовым договором. Хотя юридически поверенный является полноправным собственником трастового имущества, он также юридически обязан управлять им только определенным способом — поверенный обязан обеспечить сохранность имущества в пользу бенефициаров. Поверенные обязаны действовать с надлежащей тщательностью и усердием и согласно своим навыкам и умениям. Поверенные также не могут использовать имущество траста в своих интересах, так как право получать выгоду находится у бенефициара. Поверенные также обязаны получить лицензию. Все компании на Сейшельских островах, предлагающие услуги поверенных по трасту, обязаны иметь лицензию, выданную в соответствии со строгими правилами законодательства. Лицензия необходима также при формировании международных трастов. Контролирующие структуры Сейшельских островов строго следят за высоким уровнем оказываемых услуг и за наличием необходимой системы контроля, процедур безопасности и наличии необходимого капитала.
Бенефициар
Третье лицо в пользу которого и для дохода которого ведется управление трастом со стороны поверенного. Бенефициар или бенефициары могут быть отдельно указаны в трастовом договоре или быть определены как некая группа (например, дети и внуки определенного лица). Также учредитель может стать бенефициаром по трасту, но не может быть единственным бенефициаром. Сейшельские острова поддерживают создание благотворительных трастов.
Протектор
Протектор не является обязательной стороной трастового договора, но может быть выбран учредителем траста. Задача протектора — следить за поверенным, обеспечивая дополнительные гарантии для учредителя, в отношении правильного использования трастового имущества. По сути протектор является лицом, чьё одобрение необходимо прежде чем совершается какое-либо действие с трастовым имуществом. Например, поверенный обязан получить согласие протектора для следующих действий:
а. добавление или исключение бенефициаров;
б. создание новых, или изменением прежних систем выплат по трасту;
в. добавление или исключение поверенных.
В особых ситуациях протектор может даже заменить поверенного. Функция протектора может быть исполнена учредителем траста или бенефициаром, но как правило, используется друг или советник учредителя.
Сейшельский акт о международных трастах не требует наличия протектора, но особо отмечает учреждение трастов, которые требуют одобрения иного лица при реализации права собственности поверенным. Таким образом, требования или необходимости назначать протектора нет. Тем не менее, при назначении, стоит четко описать права и полномочия протектора, так как иного инструмента контроля его полномочий уже не будет.
Континентальное гражданское право подразумевает, что основные права в отношении собственности должны находиться у одного лица — собственника. По гражданскому праву только собственник может управлять отчуждать или иным образом контролировать имущество. Он может временно передать эти права иному лицу, но в конченом итоге, права остаются у собственника. Если у лица нет определенных прав в отношении имущества, то полноценным собственником он считаться не будет.
Англо-Саксонская система права со своей концепцией траста подразумевает нечто совсем иное. При трасте имеет место явное разделение между основными концепциями собственности. Особо четко прослеживается разделение между правом собственника владеть имуществом и правом собственника получать с имущества выгоду. Поверенный имеет право пользоваться трастом, но выгоду с этого пользования имеет право поучать лишь бенефициар. Учредитель траста при этом не может иметь право на владение и управление имуществом. Однако при правильном оформлении трастового соглашения может четко определить, кто и как будет имущество использовать, и кто и как будет получать с этого выгоду. Еще большую путаницу вносит то, что учредитель траста может быть и бенефициаром, правда не единственным бенефициаром.
Основным преимуществом траста на Сейшельских островах является возможность уменьшения налоговой нагрузки, финансового планирования и финансовая конфиденциальность. Трастовый акт создавался изначально с целью предоставить существенную защиту активов.
Указанные трастовые преимущества возникают благодаря формальному разделению права собственности над имуществом с правом получать с имущества выгоду. Указанный принцип стал причиной, по которой трасты стали широко применятся в целях защиты активов, и сохранения семейного состояния.
Оффшорный траст (траст, учрежденный в международном финансовом центре, или налоговой гавани — например, международный траст на Сейшельских островах) предоставляет дополнительное преимущество в виде отсутствия налоговой нагрузки в трастовой юрисдикции, так как международные трасты на Сейшельских островах освобождены от налогов. Помимо этого, налоговые преимущества Сейшельских островов очень привлекательны, когда траст используется как холдинг, для содержания акций международной бизнес компании (IBC). Подобное положение дел позволяет бенефициарам избегать налоговой нагрузки в области международного налогооблажения, в течение неопределенного периода времени.
Защита активов
Активы переданные в Международный траст на Сейшельских островах уже не являются имуществом учредителя траста. По этой причине потенциальные кредиторы учредителя траста не могут удовлетворить свои требования за счет активов в трасте, так как это уже не собственность учредителя. Для этих целей траст надлежит учреждать заранее, в идеале в период, когда против учредителя не предвидится каких-либо требований. Иначе траст может быть сочтен незаконным, так как нельзя учреждать траст только для уклонения от налогов или законных требований кредиторов.
Конфиденциальность
Так как активы в трасте не являются собственностью учредителя траста, трасты часто используются для держания активов, которые в противном случае пришлось бы декларировать учредителю в стране его резидентности. Очень часто основным активом в трасте являются акции компаний, когда реальная собственность должна оставаться в секрете. Это создаёт дополнительный уровень конфиденциальности в отношении активов в трасте. Для этих целей трасты подходят как нельзя лучше. Хотя официально трасты регистрируются в соответствующем агентстве на Сейшельских островах, нет формального требования предоставлять в регистр трастовый договор. Дополнительно отсутствует требование указывать бенефициаров, за исключением случаев, когда бенефициарами являются резиденты Сейшельских островов.
Налоговое планирование
Активы в трасте не являются собственностью учредителя. Это значит, что все доходы, которые появляются из активов в трасте, облагаются налогами в соответствии с законодательством юрисдикции траста. На Сейшельских островах отсутствует корпоративной подоходный налог, что делает учреждение траста весьма выгодным. По сути, траст на Сейшельских островах свободен от какой-либо налоговой нагрузки. Бенефициарам стоит однако иметь в виду, что получаемый ими доход уже может стать предметом налогообложения, в отношении чего всегда стоит проконсультироваться с юристом.
Планирование в области недвижимости и избежание влияния завещания
В большинстве юрисдикций имущество усопшего должно пройти через процесс наследования. Это может оказаться длительным и дорогостоящим процессом, который включает открытость процесса для общественности, что может быть нежелательно. Учреждение траста позволяет всего этого избежать, так как собственник имущества уже иное лицо, это значит, что смерть учредителя никак не влияет на активы, и траст продолжает действовать как и прежде, обеспечивая выгоду именно указанным бенефициарам. Траст позволяет заранее распланировать получение семьей дохода, обеспечить получение детьми образования. В подобных целях траст один из наиболее верных и гибких инструментов.
Избежание насильственного наследования
По разным причинам индивид может не желать перехода его имущества кому-либо из наследников, а желает обеспечить какое-либо иное распределения наследства. Однако большинство стран не позволяет свободно распоряжаться имуществом после смерти. В юрисдикции с гражданским правом, как правило предусмотрено, что ближайшие родственники не могут быть исключены из завещания и должны получить какую-то минимальную долю имущества. Имущество в трасте же не подвержено подобным нормативным актам, так как право собственности перешло иному лицу. По сути, траст может эффективно заменить завещание, не являясь при этом долгим и труднореализуемым процессом.
Долгосрочное хранение активов
Индивид может иметь желание обеспечить сохранность организованного бизнеса и накопление состояния, которое не должно быть разделено между наследниками, которые могут распорядиться им безответственно. Также, если акции какой-либо компании были переданы в траст до момента смерти учредителя, то это предотвратит ликвидацию семейного бизнеса. Положения траста могут содержать условия проведения выплат в пользу членов семьи с распределяемых компанией дивидендов. Это может быть очень выгодно, если в семье больше ни у кого нет опыта в ведении бизнеса.
До тех пор, пока доход траста формируется вне Сейшельских островов, активы траста и доходы полностью освобождены от налоговой нагрузки и гербового сбора.
Трасты на Сейшельских островах могут учреждаться как в устной форме, так и письменно и даже в форме завещания. По крайней мере, один из поверенных должен быть резидентом Сейшельских островов и иметь лицензию согласно Акту о предоставлении международных корпоративных услуг. Поверенный обязан подать трастовую декларацию в орган финансового контроля.
Согласно акту о международных трастах, траст является трастом если:
а. Учредитель не является резидентом Сейшельских островов;
б. по крайней мере, один из поверенных является:
в. Трастовая собственность не содержит:
Учитывая что международная бизнес компания с точки зрения Сейшельского законодательства не является резидентом, она может выступать в роли учредителя траста.
Действующее законодательство также предполагает ряд ограничений в отношении имущества в трасте.
Международный траст может иметь в своих активах следующие виды имущества только с разрешения соответствующего государственного органа:
На Сейшельских островах предусмотрена дополнительная возможность для учредителей трастов, которые вправе выбирать, какое законодательство будет применяться к их трасту. Данный выбор должен быть указан в трастовом договоре.
Международный траст регистрируется на Сейшельских островах, через трастового агента, путём заполнения трастовой декларации, после чего траст получает свой регистрационный номер.
В трастовом регистре храниться следующая информация:
а. декларация:
1) что учредитель траста — нерезидент Сейшельских островов;
2) что в активах траста нет недвижимости расположенной на Сейшельских островах;
3) траст является международным трастом.
Даже учитывая что траст зарегистрирован и имеет регистрационный номер, это никоим образом не уменьшает конфиденциальность учредителя траста, так как запрещено разглашать:
б. имя учредителя траста;
в. имя бенефициара, за исключением случаев, когда бенефициар резидент Сейшельских островов.
Хотя процесс учреждения траста прост и надежно сохраняет конфиденциальность, процедура регистрации международных трастов на Сейшельских островах обеспечивает интересы бенефициаров в соответствии с высоким уровнем стандартов. Таким образом, официальная регистрация фактически обеспечивает дополнительные гарантии относительно надежности международного траста.
Акт о международных трастах обеспечивает высокий уровень правовых норм, гарантирующих конфиденциальность. В то же время Акт устанавливает некоторое нормы, согласно которым учредитель, бенефициар или протектор могут получить информацию о состоянии траста.
Как правило, у поверенного есть обязательство по сохранению конфиденциальности. Есть установленные Актом о трастах исключения, а также могут быть ограничения согласно условиям трастового соглашения, однако в любом случае информация о состоянии траста его активах и планируемой деятельности хранится в тайне.
Отдельно стоит отметить, что даже трастовый договор не становится доступен широкой публике. Разглашение любой информации строго запрещено законом, обратное возможно только согласно постановлению Верховного суда Сейшельских Островов по заявлению генерального прокурора в связи с подозрениями относительно торговли наркотиками, оружия или отмывания денег. Иными словами никакая информация относительно учредителя траста, протектора или бенефициаров не будет доступна через регистр или через иной источник, даже если с запросом обратиться государственный орган.
Однако в случае благотворительного траста по запросу бенефициара, поверенный обязан передать ему полную информацию о состоянии дел.
Правовая защита активов траста
Акт о международных трастах был разработан, дабы придать Сейшельским островам статус идеальной юрисдикции для оптимизации налогообложения. Именно поэтому акт содержит жесткие требования в области защиты активов.
Акт гласит, что передача активов в траст не может быть признана незаконной законодательством иного государства, даже если там не предусмотрена концепция траста. Это прекрасная гарантия против несовместимости правовых систем, особенно когда речь идёт о правовых системах на базе Романо-Германского права (часть 2 параграфа 10 подчасти 2а Акта)
Дополнительно, Сейшельские международные трасты не теряют силу в случае банкротства учредителя траста или в силу какого-либо иного правового действия в отношении него. Исключением может быть только решение верховного суда, который сочтет, что вне всяких сомнений траст был создан для обмана кредиторов или что учредитель на момент создания траста был неплатежеспособен.
Дополнительным уровнем защиты является статут о правовом ограничении требований кредиторов против поверенного по трасту. Акт гарантирует, что в течение 2 лет после передачи имущества в траст подобные требования даже не будут рассматриваться.
Компании оказывающие трастовые услуги строго контролируются и к ним предъявляются высокие требования. Все поверенные должны пройти процедуру лицензирования в соответствии с актом об оказании корпоративных услуг от 2003 года и закону о противодействии отмыванию денег от 2008 года. Перед выдачей лицензии поверенных и их сотрудников проверяют, определяя их уровень компетентности и финансового положения. Для получения лицензии поверенный и его сотрудники должны пройти соответствующие проверки.
Процедура предельно проста и начинается с разработки трастового соглашения.
Трастовое соглашение основной документ необходимый для учреждения траста. Это письменный документ, устанавливающий то, какие активы переходят в траст, кто поверенный и как активы используются в пользу бенефициара, также как правило, указываются и сами бенефициары.
Условия использования активов траста особо важны и называются условиями траста. В этих условиях могут содержаться все имеющие значение условия, относительно того, как должны использоваться активы, как должны распределяться доходы, какие инвестиции допустимы. По сути, траст уникальный правовой документ, разрабатываемый отдельно в каждом случае, какого-либо шаблона тут нет, хотя есть основные стандарты и принципы составления подобного документа.
Законодательство Сейшельских островов позволяет применять гибкость в составлении траста, отражая желания учредителя трастов. Привлекая опытного составителя, можно разработать детальный документ, направленный на решение уникального комплекса задач. Таким образом, будет гарантировано, что поверенный будет использовать активы траста только в соответствии со строгими правилами и инструкциями установленными учредителем траста.
Однако не смотря на всю гибкость, есть определенные требования к трастовому соглашению, установленные Актом о международных трастах:
Сейшельские международные трасты могут существовать не более 100 лет со дня создания. После 100 лет траст автоматически расформировывается, а активы распределяются между бенефициарами, если иное не установлено соглашением. Расформирование траста может произойти и раньше, если подобное установлено трастовым соглашением;
1)максимальный срок действия траста не касается благотворительных трастов, которые могут быть безвременными;
2)бенефициары должны быть определены путём:
а. имени;
б. класса;
в. родственного или иного отношения с другим лицом;
3)после согласования и подписания трастового соглашения, оно должно быть зарегистрировано.
Регистрация трастового соглашения – простой процесс, не нарушающий конфиденциальности траста.
Для регистрации трастового соглашения необходимо:
а. оформить заявление, которое должно содержать подтверждение того, что:
1) учредитель не является резидентом Сейшельских островов;
2) трастовые активы не содержат недвижимости на сейшельских островах;
3) должна быть указана дата и наименование траста.
б. выплачивается пошлина в 100 долларов США.
При правильном оформлении документов трастовое соглашение регистрируется, ему присваивается регистрационный номер, и соглашение вступает в силу.