БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
Тичино является третьим по размеро бизнес центром Швейцарии, уступая лишь кантонам Цуг и Цюрих. Преимуществами Тичино являются: развитая инфраструктура и среда благоприятствующая коммерческой деятельности (в основном в районе Лугано), высокий уровень социальной безопасности, выгодная налоговая система, о которой и пойдет речь далее.
Как и по всей Швейцарии в кантоне Тичино действует налогооблажение разделенное на три уровня: федеральный, кантональный и муниципальный. Федеральные налоги универсальны по всей территории Швейцарии, кантональные - по всей территории кантона, а муниципальные варьируются в зависимости от каждого муниципалитета. Налоговая ставка муниципалитетов при этом вычисляется как процент от кантональной налоговой ставки.
Ставка федерального налога едина по всей Швейцарии и равна 8,5%. Ставка кантонального налога в Тичино равна 9% (Статья 76 Закона о Налогообложении Кантона Тичино - Legge Tributaria). Муниципальная ставка в зависимости от муниципалитета колеблется в пределах от 50% до 100% от кантональной ставки (в Лугано - процент муниципальной ставки равен 72.5%) Это значит, что общая налоговая нагрузка в Тичино может составлять от 22% до 26,5%.
При этом эффективная налоговая нагрузка ниже, чем кажется на первый взгляд. Главную роль тут играет обстоятельство, что по законодательству кантона Тичино налоги, которые компания должна уплатить считаются компонентами расходов, которые могут быть вычтены с облагаемой налогом суммы. На деле это означает, что существенно уменьшается облагаемая налогом сумма (Статья 68 Закона о Налогообложении Кантона Тичино - Legge Tributaria). Максимальное эффективное налоговое бремя в Тичино составляет 20.78%, что в Швейцарии уступает лишь кантону Цуг. В сравнении с другими Европейскими юрисдикциями Тичино тоже смотрится вполне выгодно:
Налог на капитал в Тичино составляет 1.5% со всего облагаемого налогом капитала компании (капитал компании + резервы + нераспределённая прибыль). Это регулируется статьёй 80 Закона о Налогообложении Кантона Тичино.
При распределении прибыли удерживается налог в 35% (федеральная ставка). Однако в случае если прямым бенефициаром является резидент Швейцарии (не обязательно кантона Тичино), то можно получить налог к возврату, при условии, что он был должным образом задекларирован. Подобная системы была введена для целей борьбы с уклонением от налогов. В случаях, когда бенефициар не является резидентом Швейцарии, минимизировать налоговое бремя могут международные договоры об избежании двойного налогооблажения.
В тичино также не удерживается налог с Роялти и административных трат.
В отношении компаний, которые в первую очередь получают доход с участия (владения долями) в других компаниях, в кантоне Тичино действуют определённые льготы. При этом льготы примени в полном объёме, при условии, что 2/3 капитала компании составляет участие в других компаниях. Подобные компании называются холдингами или холдиноговыми компаниями. Холдиговые компании в кантоне Тичино освобождаются от уплаты кантонального налога на прибыль, а также в отношении налога на капитал для них действует сниженная ставка.
Если зарегистрированная в кантоне Тичино Компания входит в состав группы компаний и если она продает товары через иностранные связанные с ней структуры или компании, входящие в ту же группу (“агенты”), действующие от своего имени или от имени швейцарской компании, то подобная компания считается Принципалом.
Преимуществом принципала является то, что налогообложению в Швейцарии подлежит лишь та часть прибыли, что получил сам принципал, а вся остальная прибыль распределяется в соответствии с международной системой распределения прибылей. Иными словами часть коммерческой прибыли может быть распределена постоянному представительству принципала за рубежом и таким образом быть освобожденной от уплаты налога на прибыль в кантоне Тичино (необходимо заранее уведомить налоговые органы о подобной операции).