БЕСПЛАТНАЯ
онлайн консультация
Estonia: +372 55 99 1403
Russia: +7 918 345 6737
Ukraine: +38 044 222 7081
При учреждении компании в Швейцарии надо понимать и ориентироваться в налоговой системе этой страны, которая на первый взгляж может показаться очень сложной. Причина этого заключается в том, что Швейцария по своему государственному устройству – Федерация, то есть государство состоящее из областей (Кантонов) имеющих широкую автономию и собственное законодательство, в том числе в сфере налогообложения.
Таким образом все налоги в Швейцарии можно разделить на 3 вида:
1) Федеральные налоги - единые на всей территории государства, при этом налоговые ставки могут меняться только прямым голосованим граждан, иными словами через референдум. Сейчас налоговая система установлена до 2020 года, когда снова будет проводиться референдум о продлении, изменении или отмене действующей системы.Большинство компаний в Швейцарии это корпорации или корпорации с ограниченной ответственностью (примерные аналоги акционерного общества и паевого товарищества). Все эти компании платят как федеральные налоги, так и налоги кантонов и муниципальные подоходные налоги (налогом облагается доход, с которого уже вычли иные налоговые расходы). На уровне кантонов и мунипалицетов налоги взымаются также с капитала, при этом этот налог прогрессивный (чем больше капитал, тем больше платишь).
Иностранные компании и юр. лица с иными формами корморативного устройства облагаются точно также.
Годовой период налогообложения такой же, как и финансовый год компании. Доходом в рамках швейцарского права считаются доходы, с которых уже вычли иные налоги. Федеральная ставка подоходного налога составляет 8,5%. Налоги по кантонам колеблются в пределах от 6% до 21%
Взымается с капитала компании и по кантонам колеблется в пределах от 0,03% до 0,07%.
Холдинговыми компаниями, являются компании, который заняты прежде всего инвестированием в другие компании (внутригосударственные и иностранные). Основными источниками дохода являются дивиденды и интрессы. Облагаемый налогом доход холдинговых компаний может быть уменьшен в пропорции размера прибылей к дивидентам от некоторых инвестиций (подробнее далее в разделе ИСКЛЮЧЕНИЕ УЧАСТИЯ)
В большинтсве кантонов, холдинговые компании освобождены от подоходного налога на уровне кантона и муниципалитета и имеют льготы по налогу с капитала.
Доходы компаний не являющихся холдинговыми могут подпадать под упомянутые льготы в части доходов с участия в других компаниях.
Компании, которые не ведут коммерческой деятельности в Швейцарии, а лишь выполняют чисто административные функции (выставление счет, исследование рынков) , а также компании, чья деятельность ведется преимущественно вне пределов Швейцарии, имеют право на налоговые льготы на уровне кантонов и муниципалитетов.
Доходы от участия в других компаниях в подобных случаях налогом не облагаются. Доходы от иностранный источников добавляются к облагаемым налогами доходам по квоте, пропорциональной административной активности компании в Швейцарии (в среднем между 5% и 20%). Уменьшена ставка по налогу с капитала.
Общефедеральные законы остаются неизменными на уровне 8.5%.
Данное исключение относиться к компаниям, имеющим высокую долю участия в других компаниях. Это исключение подразумевает льготу, которая вычисляется относительно процента, который составляют применимые доходы компании от участия в других компаниях по отношению к общей сумме доходов.
Расходы на коммерческую деятельность: в целом все законные расходы связанные с ведением коммерческой деятельности могут быть вычтены из налогооблагаемой суммы. Например оплата страховки и иные расходы связанные со охраной здоровья.
Территория |
Индекс налогового бремени |
Швейцария |
100.0 |
Zug |
52.4 |
Schwyz |
68.5 |
Ticino |
74.3 |
Nidwalden |
78.0 |
Thurgovia |
84.0 |
Zurich |
85.8 |
Argovia |
90.2 |
Basel |
96.2 |
Geneva |
97.5 |
Appenzell |
100.3 |
Vaud |
107.2 |
Schaddhausen |
112.2 |
Solothurn |
112.8 |
Saint-Gall |
113.4 |
Lucerne |
115.2 |
Basel-City |
115.4 |
Valais |
115.9 |
Appenzell |
117.9 |
Grisons |
118.8 |
Bern |
121.0 |
Fribourg |
124.3 |
Jura |
125.1 |
Glarus |
127.5 |
Neuchatel |
133.7 |
Obwalden |
136.0 |
Uri |
137.8 |